
- •1. Понятие и функции налогов.
- •2. Классификация налогов.
- •3. Принципы построения системы налогообложения.
- •5. Экономическая сущность и признаки налога и сбора.
- •11. Обязанности налогоплательщиков
- •12. Ответственность за нарушение налог. Законодательства
- •13. Элементы налогооблажения
- •14. Права налоговых органов
- •15. Обязанности налоговых органов.
- •16. Управление налогообложением.
- •17. Основы налогового законодательства рф.
- •18. Налоговое планирование.
- •19. Налоговое регулирование.
- •20. Налоговый контроль.
- •21. Акцизы
- •23. Ндфл
- •24. Порядок предоставления социальных налоговых вычетов по ндфл
- •25. Порядок предоставления и размер стандартных налоговых вычетов по ндфл
- •26. Порядок предоставления и размер имущественных налоговых вычетов по ндфл
- •27. Порядок предоставления и размер профессиональных налоговых вычетов по ндфл
- •28. Налог на прибыль организаций
- •29. Классификация доходов организаций для целей налогового учета. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
- •30. Классификация расходов организаций для целей налогового учета. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
- •31. Налог на имущество организаций
- •32. Транспортный налог
- •33. Земельный налог
- •34. Упрощенная система налогообложения
- •35. Единый налог на вмененный доход
- •36. Взносы в социальные внебюджетные фонды (пфр, фсс, ффомс)
20. Налоговый контроль.
21. НДС
Федеральный, косвенный налог; 100% поступает в федеральный бюджет.
Налогоплательщики: Организации;
• Индивидуальные предприниматели;
• Лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
(от НДС освобождаются если выручка за последние 3 месяца не превыш 2 млн руб)
Объект налогообложения: Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, передача имущественных прав.
• Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база: Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как их стоимость из цен, определяемых с налоговым законодательством, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога.
Момент определения налоговой базы: день отгрузки (передачи) товаров (работ услуг), имущественных прав. - День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Главный документ (основание для расчета ндс): Счет-фактура
Налоговые ставки:
⁃ 0% (Товары,вывезенные в таможенном режиме экспорта.• Работы (услуги), непосредственно связанные с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита. • Услуги по перевозке пассажиров и багажа (если пункт назначения или пункт отправления пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ). • Прочие операции,предусмотренные международными соглашениями по устранению двойного налогообложения.)
⁃ 10% (Продовольственные товары и товары для детей по перечню, установленному НК РФ.
⁃ • Периодические печатные издания и книжная продукция (за исключением рекламных и других изданий, определенных НК РФ).
⁃ • Медицинские товары отечественного и зарубежного производства по перечню, установленному НК РФ.)
⁃ 18% (все остальные операции в соотв с НК РФ)
Налоговый и отчетный период: Налоговый и отчетный периоды – квартал.
• Налог исчисляется и уплачивается в бюджет, а также предоставляется налоговая декларация не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
21. Акцизы
Федеральный, косвенный налог;
• по некоторым подакцизным товарам налог идет в 100% объеме в фед. бюджет;
• по некот подакцизным товарам налог идет в 100% объеме в регион. бюджет;
• по некот подакцизным товарам налог идет в 50% объеме в фед. и рег. бюджет.
Налогоплательщики: Организации • Индивидуальные предприниматели
• Лица, признаваемые налогоплательщиками акцизов в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ
Объект налогообложения: Операции по реализации на территории РФ лицами произведенных ими или ввезенных в виде импорта подакцизных товаров
Подакцизные товары: Спирт, пиво, табачная продукция, авто бензин, дизельное топливо, легковые автомобили, моторные масла.
Налоговая база: Устанавливается в зависимости от вида подакцизных товаров в литрах, тоннах, лошадиных силах, штуках и т.д.
Налоговый период: месяц
Налоговые ставки: •Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% (за искл. пива, винной продукции и т.д.) -270 р. за литр этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.; свыше 9% - 300 р.
• Вина (кроме игристых и т.д.) – 6 р. за 1 л.
• Игристые вина – 22 р. за 1 л.
• Пиво – 12 р. за 1 л. (с содержанием 0,5-8,6% этилового спирта); 21 р. за 1 л. (с содержанием свыше 8,6% этилового спирта).
• Сигареты, папиросы – 390 р за 1000 шт. + 7,5% расчетной стоимости (исходя из максимальной розничной цены), но не менее 510 р. за 1000 шт.
• Автомобили с мощностью двигателя 90-150 л.с. – 29 р. за 1 л.с.
• Автомобили и мотоциклы мощностью двигателя свыше 150 л.с. Включительно – 285 р. за 1 л.с.