20. Налоговый контроль.

21. НДС

Федеральный, косвенный налог; 100% поступает в федеральный бюджет.

Налогоплательщики: Организации;

• Индивидуальные предприниматели;

• Лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

(от НДС освобождаются если выручка за последние 3 месяца не превыш 2 млн руб)

Объект налогообложения: Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, передача имущественных прав.

• Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

• Ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговая база: Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как их стоимость из цен, определяемых с налоговым законодательством, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога.

Момент определения налоговой базы: день отгрузки (передачи) товаров (работ услуг), имущественных прав. - День оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

Главный документ (основание для расчета ндс): Счет-фактура

Налоговые ставки:

⁃ 0% (Товары,вывезенные в таможенном режиме экспорта.• Работы (услуги), непосредственно связанные с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита. • Услуги по перевозке пассажиров и багажа (если пункт назначения или пункт отправления пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ). • Прочие операции,предусмотренные международными соглашениями по устранению двойного налогообложения.)

⁃ 10% (Продовольственные товары и товары для детей по перечню, установленному НК РФ.

⁃ • Периодические печатные издания и книжная продукция (за исключением рекламных и других изданий, определенных НК РФ).

⁃ • Медицинские товары отечественного и зарубежного производства по перечню, установленному НК РФ.)

⁃ 18% (все остальные операции в соотв с НК РФ)

Налоговый и отчетный период: Налоговый и отчетный периоды – квартал.

• Налог исчисляется и уплачивается в бюджет, а также предоставляется налоговая декларация не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

21. Акцизы

Федеральный, косвенный налог;

• по некоторым подакцизным товарам налог идет в 100% объеме в фед. бюджет;

• по некот подакцизным товарам налог идет в 100% объеме в регион. бюджет;

• по некот подакцизным товарам налог идет в 50% объеме в фед. и рег. бюджет.

Налогоплательщики: Организации • Индивидуальные предприниматели

• Лица, признаваемые налогоплательщиками акцизов в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ

Объект налогообложения: Операции по реализации на территории РФ лицами произведенных ими или ввезенных в виде импорта подакцизных товаров

Подакцизные товары: Спирт, пиво, табачная продукция, авто бензин, дизельное топливо, легковые автомобили, моторные масла.

Налоговая база: Устанавливается в зависимости от вида подакцизных товаров в литрах, тоннах, лошадиных силах, штуках и т.д.

Налоговый период: месяц

Налоговые ставки: •Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% (за искл. пива, винной продукции и т.д.) -270 р. за литр этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.; свыше 9% - 300 р.

• Вина (кроме игристых и т.д.) – 6 р. за 1 л.

• Игристые вина – 22 р. за 1 л.

• Пиво – 12 р. за 1 л. (с содержанием 0,5-8,6% этилового спирта); 21 р. за 1 л. (с содержанием свыше 8,6% этилового спирта).

• Сигареты, папиросы – 390 р за 1000 шт. + 7,5% расчетной стоимости (исходя из максимальной розничной цены), но не менее 510 р. за 1000 шт.

• Автомобили с мощностью двигателя 90-150 л.с. – 29 р. за 1 л.с.

• Автомобили и мотоциклы мощностью двигателя свыше 150 л.с. Включительно – 285 р. за 1 л.с.