14. Права налоговых органов

Налоговые органы РФ: МинФин РФ и Федеральная налоговая служба РФ

⁃ Требовать от налогоплательщиков документы и пояснения, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов.

⁃ Проводить налоговые проверки.

⁃ Производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.

⁃ Приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика.

⁃ Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества.

⁃ Определять суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет (внебюджетные фонды).

⁃ Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

⁃ Требовать от банков документы , подтверждающие исполнение платежных и инкассовых поручений налогоплательщиков.

⁃ Взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам.

15. Обязанности налоговых органов.

⁃ Соблюдать законодательство о налогах и сборах.

⁃ Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

⁃ Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц.

⁃ Проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах и разъяснять порядок заполнения налоговой отчетности.

⁃ Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов.

⁃ Соблюдать налоговую тайну.

⁃ Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки.

⁃ Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в 10-ти дневный срок со дня их выявления направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

16. Управление налогообложением.

17. Основы налогового законодательства рф.

18. Налоговое планирование.

⁃ Экономическое обеспечение качественных и количественных параметров бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны, исходя из разработанной и принятой в законодательном порядке налоговой концепции.

⁃ Законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств.

Элементы налогового планирования (– законно возможные способы снижения налогового бремени):

⁃ Состояние бухгалтерского и налогового учета

⁃ Учетная политика

⁃ Налоговые льготы и организация сделок

⁃ Налоговый контроль

⁃ Налоговый календарь

⁃ Стратегия оптимального управления и план реализации стратегии

⁃ Льготные режимы налогообложения

⁃ Имитационные финансовые модели

⁃ Отчетно-аналитическая деятельность налогового менеджмента

19. Налоговое регулирование.

- система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств

Методы налогового регулирования:

⁃ Инвестиционный налоговый кредит

⁃ Налоговые каникулы

⁃ Налоговая амнистия

⁃ Отсрочка и рассрочка налогового платежа

⁃ Налоговые вычеты

⁃ Международные договоры об избежании двойного налогооблож

⁃ Выбор и установление налоговых ставок

Сферы налогового регулирования:Налоговые льготы,Налогов санкции