Налоги

1. Понятие и функции налогов.

Налог-обязательный, индивидуально безвоздмездный, относительно регулярный и законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Функции налога:

Фискальная

Регулирующая

Экономическая

Распределительная

Стимулирующая

Контрольная

2. Классификация налогов.

§ По субъекту налогообложения

⁃ Налоги, уплачиваемые только физическими лицами

⁃ Налоги, уплачиваемые только юридическими лицами

⁃ Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами (смешанные налоги)

§ По объекту налогообложения

⁃ Имущественные

⁃ С дохода

⁃ С потребления

⁃ Рентные (от использования ресурсов)

§ По ставкам

⁃ Пропорциональный (с пропорциональной ставкой)

⁃ Прогрессивный (с прогрессивной процентной ставкой)

⁃ Регрессивный налог (с регрессивной процентной ставкой)

§ По методу установления налоговых ставок

⁃ С твердыми ставками

⁃ С процентными ставками

⁃ С комбинированными ставками

§ По способу (форме) обложения и изъятия

⁃ Прямые

⁃ Косвенные

§ По принадлежности к уровню власти

⁃ Государственные (федеральные и региональные)

⁃ Местные

§ По территории охвата

⁃ Федеральные

⁃ региональные

⁃ местные

§ По способу уплаты

⁃ у источника

⁃ по декларации

⁃ по уведомлению

§ По порядку использования государством полученных сумм налога

⁃ общие

⁃ целевые

§ По уровню бюджета

⁃ закрепленные

⁃ регулирующие

§ По порядку введения

⁃ общеобязательные

⁃ факультативные

§ По срокам уплаты

⁃ срочные

⁃ периодично-календарные

3. Принципы построения системы налогообложения.

Принципы налогообложения - Свод некоторых фундаментальных требований, которым должна удовлетворять любая система налогообложения, считающаяся надежной (с точки зрения функций государства), справедливой (с точки зрения распределения налогового времени для налогоплательщиков) и эффективной (с точки зрения экономии ресурсов, времени и сил всех участников налогового процесса).

Современные принципы налогообложения: Экономические, Юридические, Организационные

Экономические принципы налогообложения:

⁃ Справедливость

⁃ Эффективность

⁃ Соразмерность

⁃ Множественность

⁃ Всеобщность

Юридические принципы налогообложения:

⁃ Установление налогов законами

⁃ Приоритетность налогового законодательства

⁃ Равенство и справедливость

Организационные признаки налогообложения

⁃ Единство налоговой системы

⁃ Подвижность (эластичность)

⁃ Определенность

⁃ Налоговый федерализм

⁃ Одновременность обложения

⁃ Гласность

4. Характеристика налоговой системы РФ.

5. Экономическая сущность и признаки налога и сбора.

Налог-обязательный, индивидуально безвоздмездный, относительно регулярный и законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Признаки налога с экономич. точки зрения:

⁃ Императивность

⁃ Индивидуальная безвозмездность

⁃ Уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства

⁃ Законность

⁃ Абстрактность

⁃ Относительная регулярность

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Признаки сбора:

⁃ Обязательность.

⁃ Возмездный характер отношений между государством и налогоплательщиком.

⁃ Единовременность уплаты – отсутствие регулярности платежей.

6. Принципы налогообложения по А.Смиту.

Классическая теория (Смит, Д. Рикардо)

Налоги рассматриваются как один из видов государственных доходов,

которые должны покрывать расходы на общественную оборону и на поддержание достоинства верховной власти. Другой роли налоги не играют. Пошлины и сборы налогом не являются.

7. Система налогов РФ.

8. Принципы построения налоговой системы РФ

⁃ Принцип всеобщности

⁃ Принцип равенства

⁃ Принцип экономической обоснованности

⁃ Принцип единства экономического пространства

⁃ Принцип налогового федерализма

⁃ Принцип определенности

⁃ Принцип признания правоты налогоплательщика

9. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

10. Права налогоплательщиков

⁃ Получать от налоговых органов бесплатную информацию и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

⁃ Использовать налоговые льготы при наличии установленных налоговым законодательством оснований.

⁃ Получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит.

⁃ На своевременный зачет или возврат излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.

⁃ Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

⁃ Получать копии акта налоговой проверки, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов.

⁃ Требовать соблюдения налоговой тайны.

⁃ Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

⁃ Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя.

⁃ Требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов.