1. Классификация в страховании. Имущественный интерес как объект страхования. Классификация страхования по объектам, страховым рискам и формам проведения. Классификация договоров страхования (Гражданский кодекс РФ, часть II, гл. 48) и видов страхования для целей лицензирования (Закон «Об организации страхового дела в РФ»). Классификация отраслей и услуг, установленная Директивами ЕС.

2. Классификация в страховании имеет важное теоретическое и практическое значение, поскольку создаётся определённая система (единое целое), в рамках которой выделяют подсистемы (части единого целого), а в них и следующие звенья, обладающие как сходными, соподчинёнными, взаимосвязанными чертами с предыдущим звеном, так и теми свойствами, которые позволяют их обособить и выделить в самостоятельную подсистему.

3. Классификации в страховании имеет принципиальное значение для:

4. а) формирования страховых резервов;

5. б) формирования адекватной статистики;

6. в) формирования структуры рынка;

7. г) осуществления надзора и контроля за деятельностью страховых организаций и пр.

8. Классификация страхования зависит от объектов и рисков, отраслей и форм организации и проведения и т.п.

9. Имущественный интерес как объект страхования - имущество, которое является объектом страхования, право на него или обязательство по отношению к нему, т.е. все то, что может быть предметом причинения материального ущерба страхователю или в связи с чем может возникнуть ответственность страхователя перед третьими лицами. В соответствии со статьей 4 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» именно имущественные интересы, имеющие различный предмет, представляют собой объект страхования.

10. По объекту страхования Закон называет следующие виды страхования:

12. 1. Личное страхование, которое подразделяется на: а) страхование жизни; б) страхование от несчастных случаев и болезней; в) медицинское страхование.

14. 2. Имущественное страхование, которое подразделяется на: а) страхование имущества; б) страхование гражданской ответственности; в) страхование предпринимательских рисков.

15. По видам страховых рисков страхование подразделяют на страхование ущерба, страхование неполученного дохода (упущенной выгоды), страхование вреда, причиненного жизни или здоровью страхователя (застрахованного лица).

16. При более детальной классификации по видам рисков выделяют такие виды страхования, как страхование от огня, стихийных бедствий, нечастных случаев, кражи, бури, наводнения, землетрясения, противоправных действий третьих лиц, градобития, аварии водопроводных систем, неполучения ожидаемых доходов, на случай болезни, инвалидности и т.п.

17. Классификация по форме осуществления страхования

18. Страхование может осуществляться в добровольной и обязательной формах.

19. Добровольное страхование — страхование на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила страхования устанавливаются страховщиком.

20. Обязательное страхование — страхование в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами России.

21. Классификация договоров страхования (Гражданский кодекс рф, часть II, гл. 48)

22. Договор страхования - это гражданско-правовая сделка между страховщиком и страхователем, в силу которой страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату при условии оплаты страхователем страховой премии в обусловленные договором сроки. Договоры страхования могут быть классифицированы, в основном, по объектам страхования и по видам страхования.

23. Классификация договоров страхования по объектам страхования есть деление их на договоры личного страхования и договоры имущественного страхования.

24. По договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

25. По видам страхования договоры личного страхования подразделяются на: 1) договоры страхования жизни; 2) договоры страхования от несчастных случаев и 3) договоры медицинского страхования.

26. По договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

27. Договоры имущественного страхования в соответствии со ст. 929 ГК делятся на: 1) договоры страхования имущества; 2) договоры страхования гражданской ответственности; 3) договоры страхования предпринимательского риска.

28. Закон рф от 27.11.1992 № 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации"

29. Статья 32.9. Классификация видов страхования

30. 1. В лицензии, выдаваемой страховщику, указываются предусмотренные классификацией следующие виды страхования:

31. 1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

32. 2) пенсионное страхование:

33. 3) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

34. 4) страхование от несчастных случаев и болезней;

35. 5) медицинское страхование;

36. 6) страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);

37. 7) страхование средств железнодорожного транспорта;

38. 8) страхование средств воздушного транспорта;

39. 9) страхование средств водного транспорта;

40. 10) страхование грузов;

41. 11) сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);

42. 12) страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;

43. 13) страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;

44. 14) страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

45. 15) страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;

46. 16) страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;

47. 17) страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;

48. 18) страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;

49. 19) страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;

50. 20) страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;

51. 21) страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

52. 22) страхование предпринимательских рисков;

53. 23) страхование финансовых рисков.

54. Классификация отраслей и услуг, установленная Директивами ес.

55. Классификация рисковых видов страхования

56. 1. Страхование от несчастных случаев

57. 2. Страхование от болезней

58. 3-9. Группа видов страхования от всех видов ущерба и убытков, возникающих на

59. транспорте:

60. 10-12. Страхование ответственности перевозчика:

61. 13. Страхование общей ответственности, за исключением п. 10-12

62. 14. Кредитное страхование, в том числе:

63. -страхование от общей неплатежеспособности дебитора;

64. - страхование экспортного кредита;

65. - страхование под залог;

66. 15. Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита

67. 16. Страхование остальных видов финансовых убытков, связанных с риском:

68. -безработицы;

69. - недополучения дохода (упущенной выгоды);

70. - потери прибыли;

71. - плохой погоды;

72. - непредвиденных торговых издержек;

73. - других форм финансовых потерь

74. 17. Страхование судебных издержек

75. 18. Страхование убытков, связанных с предоставлением помощи

77. КЛАССИФИКАЦИЯ ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ

78. 1. Страхование жизни и аннуитетов

79. 2. Страхование к бракосочетанию и на рождение ребенка

80. 3. Страхование аннуитетов, связанных с инвестиционными фондами

81. 4. Страхование здоровья как ежегодно возобновляемый краткосрочный договор

82. 5.Страхование по типу «тонтина»

83. 6. Страхование, связанное с капиталовложением.

84. 7. Страхование управления групповыми пенсионными фондами

85. 8. Другие виды страхования, определенные в национальном страховом законодательстве

86. 9. Другие виды страхования, описанные в законодательстве по государственному

87. социальному страхованию, осуществляемые за счет работодателя

2.Понятие финансового результата страховых операций и финансового результата деятельности страховой компании. Порядок определения финансового результата деятельности страховой компании. Прибыль страховой организации. Налогообложение страховых организаций.

1.1. Порядок определения финансового результата деятельности страховой компании.

В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах:

- прибыль нормативная или прибыль в тарифах;

- прибыль как конечный финансовый результат.

Наряду с показателями прибыли финансовая деятельность страховой организации может быть охарактеризована другими показателями. Среди них выделяются абсолютные и относительные показатели.

К абсолютным относятся следующие показатели объемов предоставленных услуг:

1. Число заключенных договоров. Этот показатель применяется для характеристики страхового портфеля и степени охвата страхового поля, спроса на страховую услугу, определения места страховой организации на страховом рынке. Данные анализируются в сравнении, в динамике.

2. Страховая сумма застрахованных объектов. Рассматриваются совокупная величина и средняя страховая сумма на один договор. Данный показатель характеризует объем ответственности, принимаемой на себя страховщиком.

3. Выплаты страхового возмещения. Показатель характеризует объем исполненной ответственности и действительный уровень платежеспособности страховой организации. Выплаты страхового возмещения зависят от фактической убыточности отчетного года. Наряду с общими суммами выплат рассчитываются средние показатели. Важным моментом финансового анализа является определение отклонений фактических размеров выплат от плановых и установление причин этих отклонений: являются ли они систематическими или случайными.

4. Объем поступивших страховых платежей (премий). Выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения страховой деятельности. Данный показатель определяется в целом по страховой организации, по отдельным видам страхования и в расчете на один договор. Анализ объемов поступивших страховых премий производится в двух аспектах. Во-первых, определяются темпы роста страховых премий в динамике, свидетельствующие об изменении объемов страховой деятельности. Во-вторых, объем поступивших страховых премий сопоставляется со страховыми выплатами.

5. Объемы доходов и расходов. Рассматриваются в динамике. При этом изучаются состав, структура, факторы увеличения (снижения). Например, выявляются факторы роста расходов на ведение дела, их зависимость от изменения численности работающих и средней заработной платы.

6. Объем страховых резервов. Рассматриваются их динамика, состав, структура ответственности. Данный показатель применяется для оценки платежеспособности страховой организации.

Относительные показатели, характеризующие финансовые результаты, включают следующие:

1. Рентабельность. Рассчитывается как в целом по страховой организации, так и по отдельным видам страхования. Общий показатель рентабельности определяется двояким образом: как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу или как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений по ней. Эти два показателя являются аналогами применяемых в практике финансового анализа показателей рентабельности производства и рентабельности продукции.

2. Норматив выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем выплат, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.

3. Уровень расходов. Сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых премий. Отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов определяет коэффициент убыточности. Уровень накладных расходов характеризуется отношением выплаченных комиссионных к общей сумме страховых взносов.

4. Структура прибыли. Определяется на основе сопоставления прибыли от нестраховой деятельности с прибылью от страховой деятельности.

1. Прибыль страховой организации.

Величина прибыли как конечного финансового результата деятельности страховой организации зависит от многих факторов. Их влияние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности. По некоторым рисковым видам страхования прибыль от инвестиций может быть источником пополнения недостающих страховых резервов для возмещения убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела. Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонения фактических финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением. Доходы, расходы текущего характера и определение чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).

1.2. Налогообложение страховых организаций.

Налогообложение регулируется НК РФ. Объектом обложения налогом является доход от страховой деятельности, уменьшенный на сумму затрат, включаемых в себестоимость страховых услуг. При этом затраты на оплату труда при исчислении облагаемого дохода в себестоимость страховых услуг не включаются.

К доходам от страховой деятельности относятся:

а) страховые платежи (страховые премии) по договорам страхования и перестрахования;

б) комиссионные вознаграждения по перестрахованию;

в) доля перестраховщиков в выплаченных страховых суммах и страховых возмещениях;

г) суммы возврата специальных страховых резервов предыдущего периода;

д) другие доходы, связанные со страховой деятельностью, включая доходы от инвестирования временно свободных средств и размещения их на счетах в банках.

Доходы страховых организаций в иностранной валюте подлежат налогообложению по совокупности с доходом от страховой деятельности в рублях. При этом доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются на рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему на день поступления средств на валютный счет или в кассу страховой организации.

Доход от акций, облигаций и иных ценных бумаг, принадлежащих страховой организации, а также от долевого участия в других предприятиях подлежит налогообложению у источника этих доходов.

Прибыль, полученная страховой организацией от иных видов деятельности, не связанных со страховой деятельностью, а также доходы посредников (брокеров) облагаются в порядке, предусмотренном законом РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций".

3. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев средств транспорта. Понятие и принципы проведения.

Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (сокр. ОСАГО — обязательное страхование автогражданской ответственности) — вид страхования ответственности, который в России появился с 1 июля 2003 года с вступлением в силу Федерального закона № 40-ФЗ от 25 апреля 2002 года «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». ОСАГО вводилось как социальная мера, направленная на создание финансовых гарантий возмещения ущерба, причинённого владельцами транспортных средств. Объектом ОСАГО являются имущественные интересы, связанные с риском гражданской ответственности владельцаавтотранспортного средства по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевших при использовании автотранспортного средства на территории Российской Федерации. К страховому риску по ОСАГО относится наступление гражданской ответственности при ДТП.

Обязательное страхование вводится в целях обеспечения возмещения вреда, причиненного при перевозках жизни, здоровью, имуществу пассажиров независимо от вида транспорта и вида перевозок, создания единых условий возмещения причиненного вреда за счет обязательного страхования, а также установления процедуры получения потерпевшими возмещения вреда.

Основными принципами обязательного страхования являются:

1) гарантированность возмещения вреда, причиненного при перевозках жизни, здоровью, имуществу пассажиров, за счет выплаты страхового возмещения или осуществления компенсационной выплаты в пределах, установленных настоящим Федеральным законом;

2) защита за счет обязательного страхования имущественных интересов перевозчика в случае возникновения его гражданской ответственности за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров;

3) определение размера причиненного вреда и порядка его возмещения независимо от вида транспорта и вида перевозок.