3. Взаимное страхование, понятие общие принципы.

Взаимное страхование - одна из организационных форм страховой защиты. Взаимное страхование основано на договоренности между собой группы физических, юридических лиц о возмещении убытков, возникших в результате случайных событий, за счет средств страхового фонда, который сформирован из взносов участников взаимного страхования.

Взаимное страхование основывается на следующих принципах:

• общность (однородность) страховых имущественных интересов (рисков) членов общества;

• добровольность вступления в общество;

• обязательность уплаты вступительного и страхового взноса (страховой премии) и членских взносов всеми членами общества;

• равенство прав и обязанностей членов общества;

• доступность информации о деятельности общества для всех его членов.

4. Резерв произошедших, но незаявленных убытков.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Билет 30

1	Страховые резервы, понятие и экономическая природа страховых резервов. Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни: состав и назначение. Резервы по видам страхования жизни: состав и назначение. Нормативно-правовые требования.	20
2	Перестрахование как фактор финансовой устойчивости страхования и страховщика. Понятие перестрахования, особенности договоров перестрахования. Субъекты отношений в договоре перестрахования. Назначение, роль и место перестрахования в системе страховых отношений.	20
3	Страхование выезжающих за рубеж, понятие, перечень рисков, включаемых в договор страхования.	10
4	Застрахованное лицо	5
5	Двойное страхование это: а) ответственность страховщика по двум и более страховым рискам, включенным в договор страхования; б) страхование одного объекта на страховую сумму, превышающую страховую стоимость объекта; в) страхование объекта у двух или более страховщиков.	5

1. Страховые резервы, понятие и экономическая природа страховых резервов. Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни: состав и назначение. Резервы по видам страхования жизни: состав и назначение. Нормативно-правовые требования.

Страховые резервы, понятие и экономическая природа страховых резервов.

Страховой резерв страховой организации - это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых на себя страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством заключенным договором страхования.

От того, насколько правильно рассчитаны страховые резервы, как учитываются в них неисполненные или исполненные не полностью обязательства, зависит финансовая устойчивость страховой организации, ее платежеспособность, возможность выполнить обязательства перед страхователями по страховым выплатам.

Экономическая сущность страховых резервов означает, что поступающие от страхователей страховые премии не могут рассматриваться страховщиком как доход или прибыль, поскольку текущие страховые премии должны быть использованы в будущем для осуществления страховых выплат. Аккумулируемые на достаточно продолжительный период времени страховые резервы в силу того, что потребность в них как в источнике, обеспечивающим наличие средств для страховых выплат возникнет в будущем, являются важным кредитным ресурсом экономики. 

Как и в мировой практике, по принятой в настоящее время в России классификации выделяют страховые резервы:

• по страхованию жизни (для накопительных видов страхования);

• по видам страхования иным, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования).

В нервом случае срок действия договора устанавливается не менее одного года и выгодоприобретателю обещан инвестиционный доход; во втором случае срок действия договора не больше года и инвестиционный доход выгодоприобретателю не предполагается. Такое подразделение основано на двух главных признаках: сроке действия договора и предоставлении выгодоприобретателю инвестиционного дохода. В свою очередь, эти признаки и их значения отражают специфику двух больших групп видов страхования, обусловленную различием рисков, страховой зашиты, функций, технических принципов, согласно которым проводится страхование этих видов.

Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни: состав и назначение

К рисковым видам страхования - относятся договоры иные, нежели договоры по страхованию жизни. Эти договоры заключаются на срок не более одного года, предусматривают только покрытие риска и не предполагают капитализацию взноса, т.е. они «не обещают» страхователю получение инвестиционного дохода. Договоры могут заключаться на несколько лет, но на основе ежегодного возобновления как годовые краткосрочные.

На рис. 10.4 представлен состав страховых резервов, определяемый российским законодательством в настоящее время.

Резерв предупредительных мероприятии формируется страховой организацией для осуществления предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижение размера возможного ущерба. Средства резерва предупредительных мероприятий формируются и используются страховщиками на основании положения, разработанного ими и согласованного с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Величина технических резервов страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни, отражает неисполненные обязательства по договорам страхования по состоянию на дату составления отчета.

Резерв незаработанных премии страховая организация формирует для предстоящих выплат, т.е. для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по договору страхования, если за оставшийся неистекший срок действия договора страховой случай все же наступит. В зависимости от того, когда в течение срока действия договора страхования может произойти страховой случай, все договоры страхования делятся на три учетные группы. Для каждой из этих групп существуют собственные методики расчета величины резерва незаработанных премий.

Резервы убытков страховая организация формирует для аккумулирования средств на предстоящие страховые выплаты, когда страховая организация знает, что страховой случай уже произошел и страховые выплаты обязательно будут. В зависимости от того, насколько юридически обоснованна заявка о наступившем страховом случае, в соответствии с российским страховым законодательством выделяют:

• резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

• резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Под заявленным убытком подразумевается денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам застрахованного лица в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого заявлено страховщику (страховой организации) в порядке, предусмотренном законом или договором страхования.

Как уже отмечалось, кроме обязательных страховых резервов страховщик имеет право создавать дополнительные страховые резервы, порядок формирования и использования которых должен быть согласован с федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Именно с этой целью — целью удержания части заработанных премий для выполнения будущих возможных обязательств — страховая организация может создавать дополнительные страховые резервы. К числу наиболее распространенных дополнительных страховых резервов относятся резерв катастроф и резерв колебаний убыточности.

Резерв катастроф формируется лишь в том случае, когда правилами страхования данной страховой организации предусмотрено возмещение ущерба при крупных авариях, катастрофах, действии обстоятельств непреодолимой силы и т.д. Цель формирования резерва — концентрация денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, ставшего следствием крупномасштабной аварии или действия обстоятельств непреодолимой силы. Использовать средства этого резерва можно, только если специальными решениями органов власти произошедшее событие признано катастрофой.

Резерв колебании убыточности представляет собой дополнительный финансовый источник для страховых выплат в том случае, когда значение убыточности в отчетном периоде превышает ее расчетный размер, который учитывается при определении страховых тарифов. Под убыточностью нужно понимать относительный показатель, исчисляемый как отношение всех страховых выплат либо к общей страховой сумме (убыточность страховой суммы), либо к суммарному размеру страховых премий.

Резервы по видам страхования жизни: состав и назначение

Резерв по страхованию жизни страховая организация создает по отдельному договору страхования для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по предстоящим выплатам, предусмотренным условиями данного договора страхования.

Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорам страхования. По окончании действия договора страхования часть резервов соответствующая этому договору переходит в состав собственных средств страховщика и при этом переходе облагается налогом на прибыль, а средства, неизрасходованные на выплаты и не перешедшие в состав собственных средств, инвестируются по различным направлениям (строго регламентированным). Другими способами распоряжаться средствами резервов страховщик не может.

Страхование жизни представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

• дожития застрахованного до окончания срока страхования либо до определенных договором страхования даты или возраста застрахованного;

• смерти застрахованного, наступившей в течение оговоренного срока страхования (срока действия договора);

• выплаты пенсий (ренты, аннуитета) застрахованному, предусмотренных договором страхования, до окончания действия договора страхования.

Резервы формируются в отдельности по каждому виду страхования жизни. Размер страховых резервов рассчитывается по состоянию на отчетную дату перед определением финансовых результатов от страховой деятельности. По существующей мировой практике резервы по страхованию жизни создаются в валюте, в которой осуществляется страхование.

Нормативно-правовые требования.

Статья 26. Страховые резервы

(в ред. Федерального закона от 10.12.2003 N 172-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 

1. Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.11.2007 N 287-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 

2. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

 

3. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

 

4. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования.

(в ред. Федерального закона от 07.03.2005 N 12-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

 

5. При осуществлении страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

 

6. Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

С 1 июля 2006 г. вступили в силу новые Правила размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденные приказом Минфина России от 8 августа 2005 г. № 100н. В соответствии с этими правилами в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

• федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

• государственные ценные бумаги субъектов РФ;

• муниципальные ценные бумаги;

• акции;

• облигации, кроме относящихся к п. 1-3;

• векселя организаций;

• жилищные сертификаты;

• инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

• вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

• недвижимое имущество;

• доля перестраховщиков в страховых резервах;

• депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

• денежные средства в валюте РФ на счетах в банках и т.д.

2. Перестрахование как фактор финансовой устойчивости страхования и страховщика. Понятие перестрахования, особенности договоров перестрахования. Субъекты отношений в договоре перестрахования. Назначение, роль и место перестрахования в системе страховых отношений.

Перестрахование как фактор финансовой устойчивости страхования и страховщика

Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, передает часть ответственности по ним, с учетом своих финансовых возможностей, на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. Одновременно передается соответствующая доля страховой премии.

Частный случай перестрахования - сострахование, при котором одновременно два или несколько страховщиков по соглашению принимают на страхование крупные риски. Изучение основных форм организации перестраховочной защиты свидетельствует: перестрахование не должно рассматриваться только с точки зрения единичных рисков. Есть и другие причины, объясняющие ту важную роль, которая принадлежит перестрахованию в обеспечении финансовой устойчивости страховой компании. Например, страховая компания сталкивается с опасностью серьезных финансовых потерь не только в результате опасности или угрозы ущерба от особо крупного риска. Осторожная компания учитывает также возможность убытков в результате ответственности по большому количеству не очень крупных рисков в результате наступления одного случая, такого, как землетрясение, наводнение или ураган. Предусматриваться должна также возможность того, что в течение одного года страховщику будет предъявлено необычно большое количество исков, превышающих средний уровень. Ответственность, связанная с такими случаями, может также передаваться перестраховщикам.

Перестрахование решающим образом влияет на обеспечение финансовой устойчивости страховщика. Во-первых, в каждом отдельном виде страхования неизбежно существует большое количество очень крупных или особо крупных рисков, которые одна страховая компания не может взять целиком на себя. В случае особо крупных рисков она может либо ограничить их принятие с учетом своих финансовых возможностей и пойти путем сострахования с другими страховыми компаниями, действующими на том же рынке или даже на различных рынках, либо принять большую долю риска с расчетом передачи его части другой страховой компании или компании, занимающейся перестрахованием.

Во-вторых, с помощью перестрахования можно выравнивать колебания в результатах деятельности страховой компании на протяжении ряда лет. В перестраховании действует тот же принцип распределения риска, что и в страховании. На результатах деятельности страховой компании в течение одного года могут неблагоприятно сказаться либо существенные потери от большого числа страховых выплат, вызванных наступлением одного страхового случая, либо очень плохие результаты по всему страховому портфелю в течение года. Перестрахование выравнивает такие колебания. Тем самым достигается стабильность результатов деятельности страховой компании на протяжении ряда лет, и это крайне важно для обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Суммируя вышеизложенное, можно сказать, что страховая компания нуждается в перестраховании, чтобы иметь возможность покрывать потери по единичным крупным рискам, потери в результате наступления катастрофических случаев либо потери по рискам в случае наступления более высокого, чем в среднем, количества страховых случаев. Практически она делает это, принимая на страхование риски частично за счет средств своих перестраховщиков. Иначе говоря, перестраховщик оказывает финансовую поддержку страховой компании, чтобы она могла расширить свою деятельность. Это крайне важно для страховщика, заинтересованного в проникновении на рынок и расширении возможностей своей компании. Он не может сделать этого, если без угрозы для своей финансовой устойчивости будет принимать лишь незначительную часть крупных рисков.

Перестрахование позволяет страховщику расширить перечень рисков, принимаемых в страхование, охватить большее количество видов страхования, дает возможность страховщику защитить активы компании в случае неожиданно неблагоприятных результатов в одном из конкретных видов страхования.

Понятие перестрахования, особенности договоров перестрахования

Перестрахование - деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате.

Не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по договору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события.

 

Страховщики, имеющие лицензии на осуществление страхования жизни, не вправе осуществлять перестрахование рисков по имущественному страхованию, принятых на себя страховщиками.

 

Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства.

 

Наряду с договором перестрахования в качестве подтверждения соглашения между перестрахователем и перестраховщиком могут использоваться иные документы, применяемые исходя из обычаев делового оборота.

• Перестраховочное обязательство имеет акцессорный, то есть дополнительный по отношению к основному страховому обязательству, характер

• Состав субъектов. В договоре страхования только одна из сторон выступает в качестве профессионального участника страховых отношений. В договоре перестрахования обе стороны — профессиональные страховые организации.

• При перестраховании покрываются расходы перестрахователя, укладывающиеся в обычное, как правило, статистически прогнозируемое течение его предпринимательской деятельности.

Субъекты отношений в договоре перестрахования

Субъектами отношений в договоре перестрахования выступают профессиональные участники страховых отношений: страховая организация, имеющая первичные страховые обязательства, являющиеся основанием для возникновения первичных перестраховочных отношений и страховая компания, выступающая страховщиком данной страховой компании.

Назначение, роль и место перестрахования в системе страховых отношений.

Перестрахование – один из способов обеспечения финансовой стабильности страховой организации. С помощью перестрахования страховщик может защититься от случайных (вызванных непредвиденными обстоятельствами) отклонений расчетной убыточности от ее фактического уровня в текущем году.

Перестраховщик, финансово поддерживая страховую компанию, способствует расширению ее страховой деятельности. Это очень важно для страховщика, который заинтересован в расширении возможностей своей компании. Страховщик, начиная работу в новых для него видах страхования, как правило, активно использует перестрахования, что дает ему возможность приобретать нужный опыт безопасным для себя путем.

Перестрахование не только защищает страховщиков, но и способствует защите самого страхователя; работников страховых компаний от потери работы; акционеров компаний от снижения прибыли; государство имеет гарантию поступления налогов от страховой деятельности и т.п..