Тема 6. Учет труда и заработной платы

Значение и задачи учета труда и заработной платы. Оперативный учет личного состава предприятия, учет использования рабочего времени.

Учет выработки работников. Организация оплаты труда на предприятии. Виды, формы и системы оплаты труда.

Состав фонда заработной платы и выплат социального характера.

Затраты на оплату труда, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).

Порядок начисления средств на оплату труда. Порядок составления расчетных и платежных ведомостей.

Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Учет сумм, резервируемых на оплату отпусков работников, вознаграждений по итогам работы за год и др.

Учет расчетов по Единому социальному налогу.

Учет страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Учет расчетов по налогу на доходы с физических лиц.

Учет прочих удержаний из заработной платы.

Контроль за расходованием фонда оплаты труда.

Вопросы для самопроверки:

1. Какими нормативными документами регламентирован учет труда и заработной платы?

2. Какие виды, формы и системы оплаты труда Вы знаете?

3. Каков порядок начисления оплаты труда?

4. 4. Охарактеризуйте состав фонда заработной платы и социального характера.

5. Перечислите и дайте краткую характеристику документов, учитывающих личный состав.

6. Какими документами оформляется учет использования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда?

7. Как рассчитывается и оформляется заработная плата за неотработанное время?

8. Каков порядок назначения и оплаты пособий по временной нетрудоспособности?

9. Какие затраты на оплату труда включаются в себестоимость продукции? Какой документ устанавливает состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)?

10. 10. Какие счета бухгалтерского учета применяются для отражения операций по оплате труда?

11. Какие виды налоговых вычетов применяются при расчете налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц? Расскажите об особенностях применения того или, иного вида налогового вычета.

12. Рассчитать налог на доходы с физических лиц Какую отчетность бухгалтер должен представлять в налоговый орган?

13. Какие еще бывают удержания из заработной платы? Как они отражаются в учете (приведите примеры)?

14. Как рассчитать сумму к выдаче на руки?

15. Расскажите о Едином социальном налоге; какова его нало­гооблагаемая база?

16. Какие выплаты не облагаются Единым социальным нало­гом?

17. Какие льготы по Единому социальному налогу Вы знаете?

18. Какие предприятия могут использовать регрессивную шка­лу Единого социального налога?

19. Каковы особенности оформления трудовых отношений при договорах гражданско-правового характера?

Тема 7. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)

Сущность понятий «издержки производства» и «себестоимость продукции». Состав затрат на производство продукции, их классификация и задачи учета.

Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) – ПБУ 10/99 «Расходы организации» (приказ Минфина РФ от 30.03.2001 г № 27н).

Система учета затрат.

Состав материальных затрат, их учет.

Состав затрат на оплату труда, их учет. Состав других произ­водственных затрат, их учет и распределение.

Состав расходов на обслуживание производственного процесса, их учет и распределение.

Состав общехозяйственных расходов. Их отражение в учете Способы списания общехозяйственных расходов.

Учет непроизводственных расходов и потерь: учет брака, учет потерь от простоев, учет потерь от недостачи и порчи материальных ценностей.

Особенности учета и распределения затрат вспомогатель­ных производств.

Учет и оценка незавершенного производства, инвентаризация незавершенного производства.

Сводный учет затрат на производство продукции.

Вопросы для самопроверки:

1. Что такое «издержки производства», «себестоимость продукции»? Каковы задачи учета издержек производства?

2. По каким элементам классифицируются затраты на производство?

3. Какие счета бухгалтерского учета используются для учета за­трат на производство?

4. Какой документ регламентирует состав затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)?

5. Какие расходы предприятия не включаются в себестоимость продукции (работ, услуг)?

6. Расскажите об учете затрат по элементам затрат.

7. Что такое калькуляция? Какие бывают калькуляции?

8. Расскажите о бухгалтерском учете затрат по статьям калькуляции?

9. Как организован на производстве учет материальных ресурсов? Какие методы используют для контроля за использованием сырья и материалов?

10. 10. Что такое сводный учет затрат на производство? Какой документ применяется для ведения сводного учета затрат на производство?

11. Что относится к расходам будущих периодов?

12. Какие резервы предстоящих расходов Вы знаете?

13. Какие затраты отражают по статье «расходы на подготовку и освоение производства»? Как они отражаются в учете? Каков предельный срок списания расходов будущих периодов?

14. Н.Какие затраты относятся к расходам по обслуживанию производства и правлению? Как они отражаются в учете?

15. Какая продукция считается браком? Какой бывает брак? Какими документами оформляется? Как в учете отражают затраты по исправлению брака?

16. Какие бывают простои? По чьей вине? Какими документами оформляются?

17. Что такое незавершенное производство? Как организована на предприятии инвентаризация незавершенного производства? Как отражаются в учете результаты инвентаризации незавершенного производства?

18. Что такое полуфабрикаты собственного производства? Как они оцениваются и отражаются в учете?

19. Какие виды вспомогательных производств Вы знаете? Как учитываются затраты вспомогательного производства?

20. Какие методы учета затрат на производство Вы знаете?