2. Выполним необходимые расчеты и внесем недостающие суммы в графы 6 и 7 таблицы 4.

Дата

Доку- мент

Краткое содержание хозяйственной операции

Корр. счета

Сумма, руб.

дебет

кредит

частная

общая

1

2

3

4

5

6

7

1

Принят к оплате счет поставщика на сумму 6153, в том числе:

а) материалы

б) НДС поставщика к оплате 18%

10

19

60

60

5214

939

6153

2

Израсходованы материалы:

а) на производство продукции;

б) на текущий ремонт оборудования;

в) на упаковку готовой продукции.

20

25

44

10

10

10

4000

1000

500

5500

3

Перечислено с расчетного счета:

а) поставщикам за материалы, вся задолженность с учетом суммы из таблицы 3 и таблицы 4 операции 1;

б) частично погашена кредиторская задолженность фирме «Аудит»;

в) платежи в бюджет (табл. 3);

г) платежи по социальному страхованию и обеспечению (табл. 3);

д) НДС поставщика оплаченный (табл.4).

60

60

76

68

69

68

51

51

51

51

51

19

900

6153

1053

2000

900

939

11006

939

4

Сдан в кассу долг за командировку из табл. 1: а) Потапов П.П.

б) Соколов С.С.

50

50

71

71

453

100

553

5

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты за прошлый месяц, и командировочных расходов.

50

51

7500

7500

6

Выдано из кассы:

а) заработная плата за декабрь месяц (табл.3)

б) на командировочные расходы:

1. Соколову С.С.

2. Потапову П.П.

70

71

71

50

50

50

7000

300

200

7500

7

Приняты к оплате счета поставщиков за расход электроэнергии:

а) на производство продукции;

б) на освещение цеха.

20

25

76

76

7000

2000

9000

8

За счет краткосрочного кредита оплачены счета поставщиков за расход электроэнергии по операции 7.

76

66

9000

9000

9

Начислена зарплата за январь директору объединения «Атлант» (имеет 2-х детей до 18 лет).

Начислены отчисления от суммы зарплаты: 26%

26

26

70

69

14053

3654

17707

10

Удержано из зарплаты директора:

а) подоходный налог на доходы физических лиц;

в) профсоюзные сборы 1%.

70

70

68

76

(14053-400-1200)х 13%

1619

141

1760

11

Начислена зарплата за январь:

а) рабочим за производство продукции (10 чел.);

б) обслуживающему персоналу цеха (2 чел.);

в) за упаковку готовой продукции на складе (1 чел.).

20

25

44

70

70

70

50053

6000

3000

59053

12

Отчисления на социальные нужды:

а) рабочим за производство продукции

б) обслуживающему персоналу цеха

в) за упаковку готовой продукции на складе

20

25

44

69

69

69

13014

1560

780

15354

13

Предоставлены и утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам общепроизводственного назначения:

а) Соколова С.С.

б) Потапова П.П.

25

25

71

71

150

300

450

1

2

3

4

5

6

7

15

Определить и списать на соответствующий счет:

а) общепроизводственные расходы;

б) общехозяйственные расходы.

20

20

25

26

11010

18707

29717

16

Зачислен на баланс станок, полученный от учредителя.

Остаточная стоимость станка:

Ранее начислен износ 50%

(сумму определить)

01

01

75

02

250000

250000

500000

17

Сдана готовая продукция на склад (сумму определить)

43

20

106684

106684

18

Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (реализация по мере оплаты)

45

43

100153

100153

19

Списана фактическая себестоимость готовой продукции

90

45

100153

100153

20

На расчетный счет поступила:

выручка за реализацию продукции

51

90

90

68

250000

в т.ч. НДС

38137

250000

38137

21

На расчетный счет поступила:

дебиторская задолженность Академии наук (таблица 2).

51

76

1500

1500

22

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

90

44

4280

4280

23

Отражение финансового результата от реализации продукции

90

99

107430

107430

24

Начислены налоги за счет использования прибыли:

а) налог на прибыль 24%

99

68

25783

25783

25

Реформация баланса:

б) закрытие счета 99

99

84

81647

81647

Итого:

1499059

1499059

Начальное сальдо активного счета

Начальное сальдо пассивного счета

№ хозяйственных операций и суммы

16а 250000

16б 250000

№ хозяйственных операций и суммы

Оборот 500000

Оборот 0

Конечное сальдо активного счета

Конечное сальдо пассивного счета

Начальное сальдо активного счета

Начальное сальдо пассивного счета

№ хозяйственных операций и суммы

№ хозяйственных операций и суммы

14а 2000

16б 250000

Оборот 0

Оборот 252000

Конечное сальдо активного счета

Конечное сальдо пассивного счета

Начальное сальдо активного счета

Начальное сальдо пассивного счета

№ хозяйственных операций и суммы

№ хозяйственных операций и суммы

Оборот 0

Оборот 0

Конечное сальдо активного счета

Конечное сальдо пассивного счета

Начальное сальдо активного счета

Начальное сальдо пассивного счета

№ хозяйственных операций и суммы

№ хозяйственных операций и суммы

14б 1000

Оборот

Оборот 1000

Конечное сальдо активного счета

Конечное сальдо пассивного счета

Начальное сальдо активного счета

Начальное сальдо пассивного счета

№ хозяйственных операций и суммы

1а 5214

№ хозяйственных операций и суммы

2а 4000

2б 1000

2в 500

Оборот 5214

Оборот 5500

Конечное сальдо активного счета

Конечное сальдо пассивного счета

Начальное сальдо активного счета

Начальное сальдо пассивного счета

№ хозяйственных операций и суммы

1б 939

№ хозяйственных операций и суммы

3д 939

Оборот 939

Оборот 939

Конечное сальдо активного счета

Конечное сальдо пассивного счета