Комплексная оценка уровня интенсификации на предприятии

Виды ресурсов	Динамика качеств. показателя	Прирост ресурса на 1% прироста продукции,%	Доля влияния на 100% прироста продукции		Относит. экономия ресурсов,
			Экст-сть	Инт-сть
1.Трудовые ресурсы
а.Численность ППП, чел.	0,93	0,18	18	82	428
б.Фонд з/п, тыс. руб.	2,32	-0,05	-5	105	14809,9
2.Материальные затраты, тыс. руб.	0,62	0,87	84	16	7198,6
3.Основные средства (ОС)
а.Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	0,88	0,25	25	75	58209,1
4.Оборотные средства, тыс. руб.	1,11	-0,26	-26	126	328154
5. КОИ	0,98	1,03	103	-3	2627,7

Таким образом, расчеты, представленные в таблице 3, свидетельствуют о том, что ресурсы предприятия использовались на 103% экстенсивно и на –3% - интенсивно. Это свидетельствует о полном отсутствии действия интенсивных факторов, то есть произошедшие изменения в показателях деятельности предприятия произошли преимущественно под влияние экстенсивных факторов.

Анализ финансового состояния с точки зрения устойчивости

Для оценки финансового состояния предприятия с точки зрения финансовой устойчивости, необходимо проанализировать баланс предприятия.

Активы предприятия удобнее анализировать на основе балансового отчета предприятия. Данные представлены в таблице 1.

Таблица 1

Анализ состава и размещения активов предприятия, тыс. руб.

Разделы и статьи баланса	Наличие средств, тыс.руб.		Структура средств, %		Изменения
АКТИВ	2010	2011	2010	2011	суммы, тыс.руб.	структуры, %	темп роста, %
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	27040	24933	22,39	20,72	-2107	-1,67	92,21
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	107	92	0,09	0,08	-15	-0,01	85,98
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу I	27147	25025	22,48	20,80	-2122	-1,68	92,18
II. Оборотные активы
Запасы	71790	84745	59,45	70,42	12955	10,98	118,05
НДС по приобретенным ценностям	1445	1812	1,20	1,51	367	0,31	125,40
Дебиторская задолженность краткосрочная	8343	5397	6,91	4,49	-2946	-2,42	64,69
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	11662	2766	9,66	2,30	-8896	-7,36	23,72
Прочие оборотные активы	372	588	0,31	0,49	216	0,18	158,06
Итого по разделу II	93612	95309	77,52	79,20	1697	1,68	101,81
БАЛАНС	120759	120334	100,00	100,00	-425	-	99,65

Анализируя таблицу 1 можно сделать вывод о том, что оборотные активы в 2011 году составила 95 309 тыс. руб., а в 2010 году – 93 612 тыс. руб., что свидетельствует об их увеличении на 1 697 тыс. руб. Внеоборотные активы уменьшились на 2 123 тыс. руб. и составили в 2011 году 25 025 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом – 27 148 тыс. руб. В целом по активам произошло уменьшение на 426 тыс. руб.

За анализируемый период произошло изменение удельного веса оборотных активов в общем объеме имущества предприятия.  За 2011 год по сравнению с 2010 годом доля объема оборотных активов в общем объеме имущества предприятия повысилась на 1,68 %, а доля внеоборотных активов, наоборот, понизилась с 22,48 % до 20,8 %. Это свидетельствует об ускорении общей оборачиваемости активов предприятия.

Основной удельный вес в оборотных активах занимают запасы. В 2011 году их сумма составила 84 745 тыс. руб., а в 2010 году – 71 182 тыс. руб. Произошло их увеличение на 13 563 тыс. руб. Удельный вес запасов в общем объеме активов так же вырос на 12,88 %. Темп прироста запасов – 19,05 %.

НДС по приобретенным ценностям повысился на 387 тыс. руб.. В 2010 году этот показатель составил 1 445 тыс. руб, а в 2011 году – 1812 тыс. руб.

Увеличение НДС с покупок связанно с приобретением основных средств и закупкой материалов, что можно охарактеризовать как положительный фактор, так как с увеличением НДС по приобретенным ценностям увеличиваются и вычеты по НДС с продаж, что благоприятно для предприятия.

В оборотных активах предприятия присутствует только краткосрочная дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность уменьшилась на 2 946 тыс. руб. и в 2011 году составила 5397 тыс. руб. Удельный вес дебиторской задолженности уменьшился на 3,25 %.

Краткосрочные финансовые вложения характеризуют финансовую активность предприятия. В 2010 году и в 2011 году этот показатель отсутствовал. Из этого можно сделать вывод, что организация не вела финансовую деятельность и не производила инвестиционных вкладов.

Денежные средства в 2011 году уменьшились на 8 896 тыс. руб. и составили 2766 тыс. руб. Это изменение оценивается отрицательно. Уменьшение доли денежных средств на предприятии свидетельствует о снижении ликвидности оборотных активов и их оборачиваемости. Возможно, денежные средства потрачены на закупку материалов и погашения кредиторской задолженности, а также на закупку нового оборудования и усовершенствования производства. Предприятие должно иметь денежные средства для ведения текущей деятельности на случай непредвиденных расходов. Нехватка денежных средств в нужный момент связана с риском прерывания производственного процесса, возможным невыполнением обязательств, либо с потерей возможной дополнительной прибыли. Таким образом, сокращение запасов и затрат и денежных средств перетекли в основном в дебиторскую задолженность. 

Незначительную часть (1,05 %) в структуре активов занимают прочие оборотные активы. В 2011 году составили 588 тыс. руб.

За анализируемый период произошли изменения и в структуре пассивов (таблица 2).

Таблица 2

Динамика источников средств предприятия, тыс. руб.

Разделы и статьи баланса	Наличие средств, тыс.руб.		Структура средств, %			Изменения
ПАССИВ	2010	2011	2010	2011	суммы, тыс.руб.		структуры, %	темп роста, %
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	13	13	0,01	0,01	-		-	100,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-			-
Добавочный капитал	19398	19398	16,06	16,12	-		0,06	100,00
Резервный капитал	1	1	0,00	0,00	-		0,00	100,00
Нераспределенная прибыль	12681	13721	10,50	11,40	1040		0,90	108,20
Итого по разделу III	32093	33133	26,58	27,53	1040		0,96	103,24
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	-	-	-		-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-		-	-
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-		-	-
Итого по разделу IV	-	-	-	-	-		-	-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	19167	27774	15,87	23,08	8607		7,21	144,91
Кредиторская задолженность	69500	59428	57,55	49,39	-10072		-8,17	85,51
Задолженность перед участниками по выплате доходов	-	-	-	-	-		-	-
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-		-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-		-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-		-	-
Итого по разделу V	88666	87202	73,42	72,47	-1464		-0,96	98,35
БАЛАНС	120759	120334	100,00	100,00	-425		-	99,65

Из таблицы 2 видно, что доля собственного капитала на конец 2011 г. увеличилась с 26,58 % до 27.53 %. В относительном выражении собственный капитал вырос на 20,7% и составил 40680 тыс. руб. С точки зрения финансовой независимости эта тенденция является положительной.

В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства отсутствуют.

Что касается краткосрочных пассивов, то здесь наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность – 57,55%.

Далее рассмотрим финансовую устойчивость финансового состояния предприятия.

Таблица 3

Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Год		Нормативное значение
	2010	2011
Коэффициент автономии	0,27	0,28		0,5÷0,7
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый леверидж)	2,76	2,63		0,5÷1
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,15	0,24		0,15 и более
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,05	0,09		0,1 и более
Коэффициент обеспеченности запасов	0,07	0,10		0,5 и более

Систему показателей финансового состояния предприятия:

1. Коэффициент автономии:

К_ав = СК/ВБ;

2. Коэффициент финансового левериджа:

К_фл = ЗК/СК;

3. Коэффициент маневренности собственного капитала:

К_мск = СОС/СК;

4. Коэффициент обеспеценности собственными оборотными средствами:

К_осс = СОС/ОбА;

5. Коэффициент обеспеценности запасов:

К_оз = СОС/З.

Проанализировав таблицу можно сказать, что активы предприятия финансируются в большей степени из заемных средств, но по сравнением с 2010 годом их доля сократилась, о чем свидетельствует коэффициент финансового левериджа. Коэффициент маневренности собственного капитала находится в пределах нормы. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами приближен к нормативному значению и имеет тенденцию к росту. Коэффициент обеспеченности запасов имеет значение ниже нормативного, но имеет тенденцию увеличения за рассматриваемый период.