- •Анализ производства и реализации продукции, анализ качества
- •Анализ себестоимости продукции
- •Анализ финансовых результатов и интенсификации
- •Анализ основных показателей финансового состояния предприятия
- •Показатели уровня интенсификации производства
- •Комплексная оценка уровня интенсификации на предприятии
- •Анализ финансового состояния с точки зрения устойчивости
- •Анализ использования капитала на предприятии
- •Анализ использования трудовых ресурсов
Галкина Елена, гр. 9761
Анализ производства и реализации продукции, анализ качества
Таблица 1
Динамика производства и реализации продукции
Год |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Объем реализации продукции, тыс. руб. |
Темпы роста, % |
||
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||
2009 |
149 205,00 |
1,00 |
1,00 |
144165,00 |
1,00 |
1,00 |
2010 |
142 381,00 |
0,95 |
0,95 |
139295,00 |
0,97 |
0,97 |
2011 |
162 820,00 |
1,05 |
1,10 |
149062,00 |
1,03 |
1,07 |
Таблица 2
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием
ОАО «ФНПЦ «НИИ прикладной химии» за 2011 год
Наименование продукции |
Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб. |
Реализация продукции в плановых ценах, тыс. руб. |
|||||||
план |
факт |
+,- |
% к плану |
план |
факт |
+,- |
% к плану |
||
Фейерверки |
90298,00 |
102145,00 |
+11847,00 |
+13,12 |
90770,00 |
94832,00 |
4062,00 |
+ 4,48 |
|
Оружие самообороны |
50000,00 |
60000,00 |
+10000,00 |
+0,2 |
62100,00 |
54230,00 |
-7870,00 |
-12,67 |
|
Итого |
140300,00 |
162820,00 |
+21847,00 |
+13,32 |
152870,00 |
149062,00 |
-3808,00 |
-2,49 |
|
Таблица 3
Анализ структуры произведенной продукции
Вид продукции |
Базисная цена изделия, руб. |
Объем производства продукции, шт. |
Структура продукции в базисных ценах, тыс. руб. |
Выпуск продукции в базисных ценах, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. |
|||||
T0 |
T1 |
T0 |
T1 |
T0 |
Факт при базовой структуре |
T1 |
||||
Фейерверки |
1000 |
90298 |
102145 |
90,0 |
89,5 |
90298,00 |
102730,50 |
102145,00 |
-585,5 |
|
Оружие самообороны |
5000 |
10000 |
12000 |
10,0 |
10,5 |
50000,00 |
57072,50 |
60000,00 |
2927,5 |
|
Итого |
- |
100298 |
114145 |
100 |
100 |
140300 |
159803,00 |
162820 |
2342 |
|
Анализ себестоимости продукции
Таблица 1
Затраты на производство продукции
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
Затраты на руб. продукции |
||||||
Т0 |
Т1 |
+,- |
Т0 |
Т1 |
+,- |
Т0 |
Т1 |
||
Оплата труда |
26409,02 |
25322,63 |
-1086,40 |
20,40 |
19,40 |
-1,00 |
17,71 |
16,24 |
|
Отчисления на соц. нужды |
9320,83 |
8875,97 |
-444,86 |
7,20 |
6,80 |
-0,40 |
6,25 |
5,69 |
|
Материальные затраты |
68611,68 |
72965,71 |
4354,03 |
53,00 |
55,90 |
2,90 |
46,00 |
46,79 |
|
Амортизация |
11003,76 |
11225,49 |
221,73 |
8,50 |
8,60 |
0,10 |
7,38 |
7,20 |
|
Прочие затраты |
9948,05 |
12139,20 |
2191,15 |
10,90 |
9,30 |
-1,60 |
9,46 |
7,78 |
|
Полная себестоимость |
129456,0 |
130529,0 |
1073,0 |
100,0 |
100,0 |
- |
86,8 |
83,7 |
|
В том числе: |
91266,5 |
88759,7 |
-2506,8 |
70,5 |
68,0 |
-2,5 |
61,2 |
56,9 |
|
Переменные расходы |
|||||||||
Постоянные расходы |
38189,5 |
41769,3 |
3579,8 |
29,5 |
32,0 |
2,5 |
25,6 |
26,8 |
|
Как видно из таблицы 1 в целом полная себестоимость в 2011 г. по сравнению с базовым годом увеличилась на 1073 тыс. руб. Наиболее емкими элементами затрат в структуре полной себестоимости соответственно являются следующие статьи: материальные затраты (68611,68 и 72965,71), а так же оплата труда (26409,02 и 25322,63).
Произведем расчет себестоимости отдельных групп продукции.
Таблица 2
Затраты на единицу продукции
Вид продукции |
Затраты, тыс. руб. |
Объем производства, шт. |
|||||||||||||
постоянные |
Изменение, +/- |
переменые |
Изменение, +/- |
То |
Т1 |
Изменение, +/- |
|||||||||
То |
Т1 |
То |
Т1 |
||||||||||||
фейерверки |
422,93 |
408,92 |
-14,01 |
1010,73 |
868,96 |
-141,77 |
90298 |
102145 |
+11847,00 |
||||||
Оружие самообороны |
629,13 |
790,26 |
+161,13 |
1503,52 |
1679,31 |
+175,79 |
10000 |
12000 |
+10000,00 |
||||||
В таблице 2 приведены исходные данные для проведения факторного анализа себестоимости.
Формулы для расчета: Cо = FCо / VBПо + AVCо
Cусловие1 = FCо / VBП1+ AVCо
Cусловие2 = FC1 / VВП1 + AVCо
C1 = FC1 / VBП1 + AVC1,
где FC – постоянные затраты, AVC – переменные, VВП – объем выпуска продукции
Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет: ΔСобщ = С1 – Со
В том числе:
а) за счет изменения объема производства продукции: ΔСVBП = Сусл1 – Со
б) за счет изменения суммы постоянных затрат: ΔСа = Сусл 2 – Сусл 1
в) за счет изменения суммы удельных переменных затрат: ΔСb = Сфакт – Сусл 2
Таблица 3
Расчет влияния факторов на изменение себестоимости продукции
Вид продукции |
Себестоимость ед., руб |
Изменение себестоимости |
||||||
План |
Усл 1 |
Усл 2 |
Факт |
Всего |
VВП |
FC |
AVC |
|
фейерверки |
1010,73 |
1010,74 |
1010,73 |
868,96 |
-141,77 |
+0,01 |
-0,01 |
-141,77 |
Оружие самообороны |
1503,53 |
1503,55 |
1503,53 |
1679,32 |
+175,79 |
+0,02 |
-0,02 |
+175,79 |
Анализируя таблицу 3 можно сделать выводы. Общее изменение себестоимости единицы продукции по первому виду продукции составило 141,77 в отрицательную сторону, а по второму -175,79 в положительную. Себестоимость за счет объема выпуска возросла , за счет постоянных затрат уменьшилась, за счет переменных: по первому виду продукции – уменьшилась на 141,77, а по второму виду – увеличилась на 175,79. Таким образом сильное влияние на изменение оказывают переменные затраты.