3. Финансовые ресурсы предприятия

.

Финансовые ресурсы организации (предприятия) — это совокупность источников денежных средств, аккумулируемых организацией в целях осуществления всех видов деятельности.

Источникам финансовых ресурсов предприятия являются:

• собственные средства

1) поступления от учредителей при формировании уставного капитала;

2) прибыль;

3) амортизационные отчисления

4) устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность) — переходящая минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет и во внебюджетные фонды.

• заемные (поступления денежных средств от финансово-банковской системы).

1) кредиты банков;

2) займы, предоставленные другими организациями;

3) коммерческий кредит;

4) средства от выпуска и размещения облигаций;

5) лизинг;

6) бюджетные ассигнования, предоставляемые на возвратной основе, и др.

4. Финансовый механизм предприятия

Финансовый механизм предприятия — это система управления финансами предприятия в целях достижения максимальной прибыли.

Система управления включает в себя:

- финансовые методы

- финансовые инструменты

-правовое обеспечение

-информационно-методическое обеспечение управления финансами.

Финансовые методы – финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовый контроль, кредитование, страхование, система налогов, расчетов и санкций. С помощью финансовых методов осуществляется управление движением финансовых ресурсов и производится оценка эффективности их использования на основе анализа финансовых показателей.

Финансовые инструменты – любой вид контракта, в результате которого появляется определенная статья в активах с одной стороны и в пассивах – с другой стороны. Это могут быть денежные средства, финансовые вложения и различные виды задолженности.

Финансовые инструменты могут быть:

- первичными - дебиторская и кредиторская задолженность, акции, облигации, векселя и др.

-производные - опционы, фьючерсы, свопы и др.

Правовое обеспечение позволяет предприятиям существовать в законодательном поле: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ. Нормативно-правовая база содержит сотни актов. Методическое обеспечение исполнения законов возложена на Минфин и Банк России.

Информационное обеспечение делится на:

- внутреннюю – формируется в системе бухгалтерского финансового и управленческого учета;

- внешнюю – информацию о фондовых рынках ставках процентов, налогах предприятия получают извне.

Информация используется в финансовом планировании и прогнозировании.

Государственное регулирование финансов предприятия ограничено. Насчитывается всего три формы госругулирования – ставка рефинансирования, налоговые ставки и амортизационная политика.

На малых предприятиях по причинам экономической целесообразности не существует глубокого разделения управленческого труда и управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. Главная цель управления финансами малого предприятия — постановка и ведение бухгалтерского учета и оптимизация налогов.

Чем крупнее бизнес, тем актуальнее обеспечение прозрачности и управляемости его подразделений. Для крупного бизнеса одной из первостепенных задач становится оперативное получение информации по текущему состоянию, результатам деятельности отдельных подразделений и компании в целом.