5.3. Учет денежных средства на депозитных счетах

Если ваша организация имеет свободные денежные средства, то она может получить дополнительный доход, разместив их на депозитном счете в банке.

Для учета денежных средств, находящихся на депозитном счете, открывают к счету 55 отдельный субсчет 55-3 "Депозитные счета".

Перечисление денежных средств на депозит отражают по дебету субсчета 55-3:

Дебет 55-3 Кредит 51 (52)- перечислены денежные средства с расчетного (валютного) счета на депозит.

При возврате средств с депозита делают обратную проводку:

Дебет 51 (52) Кредит 55-3- зачислены на расчетный (валютный) счет средства с депозитного счета.

Проценты, полученные от банка за пользование денежными средствами вашей организации, облагаются налогом на прибыль.

При начислении процентов по депозиту делают запись:

Дебет 76 Кредит 91-1- начислены проценты по депозитному вкладу.

При фактическом получении процентов по депозиту делают проводку:

Дебет 51 (52) Кредит 76

- получены проценты за размещение средств на депозите на расчетный (валютный) счет.

Пример

ЗАО "Актив" зачислило на депозитный счет 100 000 руб. на 3месяца. Депозит был размещен под 20% годовых.

Бухгалтер "Актива" сделает проводки:

Дебет 55-3 Кредит 51

- 100 000 руб. - перечислены средства на депозитный счет в банке;

Дебет 76 Кредит 91-1

- 5 000 руб. (100 000 руб. x 20% : 12 мес. x 3 мес.) - начислены проценты по депозиту;

Дебет 51 Кредит 76

- 5 000 руб. - проценты по депозиту поступили на расчетный счет.