Учет операции по Расчетному счету (р/с).

Для хранения денежных средств и проведения расчетных операций предприятие, имеющее самостоятельный баланс и являющийся юридическими лицами открывают р/с.

Предприятия обязаны хранить на счетах деньги сверхустановленного лимита остатка кассы. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через него могут проходить все денежные операции без ограничения перечня.

Предприятию дано право открывать неограниченное число рублевских счетов.

Предприятие самостоятельно выбирает бане, в котором планирует открытие р/с.

Для открытия р/с в банк предоставляется комплект документов (заявление, копии учредительных документов, образцы подписей, оттиск печати организации, решение учредителей о создании предприятия, копия приказа о назначении на на долженность главного бухгалтера, документы, подтверждающие постановку на учету в налоговорм органе и ФСС (заверены нотариально)).

После рассмотрения документов при положительном решении, счету предприятия присваивается номер, через который будут проходить все зачисления и списания. В банке заводится лицевой счет.

Между предприятиеми банком заключается договор банковского счета.

Банк производит списание средств со счета на основании распоряжения клиента.

Без распоряжения деньги списываются по решению суда в случаях, установленных законодательством, или в случайных предусмотренных договором банковского счета.

При недостаточности денежных средств на счете их списания представляется в очередности, установленным ГК.

Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента или в случаях установленных ГК.

Банк гарантирует тайну банковского счета, банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

В настоящее время действуют следующие формы безналичных расчетов:

• Расчетыплатежными поручениями;

• Расчеты по аккредитиву;

• Расчеты чеками;

• Расчеты по инкассо.

Данные формы регистрируются ГК и определены положением о безналичных расчетах РФ (утверждено ЦБ).

Предприятие самостоятельно выбирает форму расчетов, заключая договра с П и П, покупателями и заказчиками.

Услуги банка являются платными и отражаются в составе прочих расходов предприятие. Все безналичные расчеты производятся на основании ? документов. Они должны выписываться в достаточном количестве: на первом экземпляре ставятся подписи и оттиск печати организации.

Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, второй подписи – главному бухгалтеру. Списание средств со счета производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы должны иметь обязательные реквизиты, помарки и подчистки не допускаются.

Расчеты платежными поручениями.

Самая распространенная форма!

Платежное поручение – письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о списании определенной суммы со счета и перечислении ее на счет плательщика (платежка).

Расчетный по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия п получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо проводятся с использованием платежных требований и инкассовых поручений. Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом – с согласием на оплату) или без его распоряжения (в безакцептном порядке).

Получение наличных денег с расчетного счета оформляется денежным чеком, предприятие имеет чековую книжку (не путать с чеоковй формой расчетов!!!), чек на определенную сумму подписывается руководителем и главным бухгалтером. Он должен иметь оттиск печати организации. Чек передается в банк, реквизиты чека переносятся в корешок, который остается в чековой книжке.

Денежный чек – распоряжение банку для снятия с расчетного счета указанной в чеке суммы.

Объявление на взнос наличными используется при внесении наличных денежных средств на расчетный счет предприятия. Это может быть выручка, депонированная з/п, взнос в уставный капитал. Объявление составляется в одном экземпляре, банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом. В бухглатерии на эту сумму составляется РКО, и производится списание средств.. в

Выписка с расчетного счета – это банковский документ, в котором представлена информация о состоянии счета предприятия и о движении средств по счету. В ней указывается дата, исходящий остаток и суммы, зачисленные на счет и списанные со счета. Выписка – регистр аналитического учета по расчетному счету, и служит основанием для составления бухгалтерских проводок. К выписке прилагаются копии документов, на основании которых денежные средства зачислялись на счет предприятия и списывались со счета. В день получения в бухгалтерии проводится проверка и обработка выписок. Синтетический учет операций по расчетному счету ведется по активному счету 51.

Дебетовое сальдо отражает остаток денежных средств по счету предприятия. По дебету – зачисление денежных средств на р/с.

По кредиту – их списание со счета или получения наличными в кассу.

Д	51 "Расчетный счет"		К
С0
Поступление Дс		Выдача ДС
Ск

Проводки:

Поступление ДС на р/с отражается в учете:

Д51 – К62 – получены выручка от покупателей за проданную продукцию и прочие активы;

Д51 – К50 – получены ДС из кассы;

Д51 – К66,67 – зачислен на р/с краткосрочные и долгосрочные кредиты или займы;

Д51 – К75/1 – отражен вклад учредителей в уставный капитал в виде ДС;

Д51 – К76 – получены ДС от прочих дебеторов и кредиторов;

Д51 – К57 – поступили ДС на р/с (?, инкассаторы), которые учитывались как переводы в пути.

Списание ДС с р/с отражаются в учете:

Д50 – К51 – получены наличные деньги с р/с;

Д60 – К51 – погашена задолженность перед П и П;

Д68 – К51 – погашена задолженность перед бюджетом;

Д69 – К51 – погашена задолженность перед ФСС;

Д66,67 – К51 – погашена задолженность по кредиту или займу; уплачены % за пользование приемными средствами.