Расчетно-платежная ведомость.

РПВ закрывается двумя суммами:

1. Фактически выданными денежными средствами.

2. Суммой, подлежащей депонированию и сдачи в банк.

Кассир в производственной форме составляет реестр депон-ых сумм.

На фактически выданные суммы наличнх денег по РПВ кассир составляет рК/О , ? и дату которого кассир проставляет на последней странице РПВ.

Кассовая книга.

Для учета, поступающих в кассу наличных денег и выдавленных из кассы денег на пред-им ведется кассовая книга.

Записи в нее производятся кассиром по каждому ПК/О и РК/О.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в книге не осуществлялись, то остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка по предыдущей дате.

Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением тех средств. В последнем случае страницы должны распечататься на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Распечатанные листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности и брошюруется не реже одного раза в календарный год.

Если книга ведется на бумажном носителе, то до начала записей она брошюруется, страницы нумеруются, книга прошивается, количество страниц подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати.

Контроль за ведением кассовой книги возлагаются на главного бухгалтера, отчет кассира являются основанием для отражения операций по счету 50 «Касса».

Учет кассовых операций ведется по активному счету 50 «касса». Дебеторское сальдо отражает остаток денежных средств в кассе.

По дебету отражается поступления наличных денежных средств, по кредиту их выдачи, а также сдача в банк или инкассатором для зачисления на расчетный счет.

Д	50 "Касса"		К
С0
Поступление Дс		Выдача ДС
Ск

Проводки

Д50 – К51 – получены наличные деньги в кассу с расчетного счета;

Д50 - К71 – сдан остаток подотчетной суммы в кассу;

Д50 – К73/2 – сумма недостачи и порчи имущества внесен наличными в кассу;

Д50 – К66,67 – отражено получение наличными краткосрочные или долгосрочные займы;

Д50 – К75/1 – отражен вкладучредителя в ставный капитал в виде наличных денежных средств;

Д50 – К90,91 – получена наличными выручка от показателей за проданную продукцию и прочие активы;

Д70 – К50 – Выдача наличных денег из кассы отражается в учете;

Д60 – К50 – Выдана сумма оплыт труда наличными;

Д66,67 – К50 – Погашена задолженность перед П и П наличными. Уплачены % за пользование займными средствами, погашены краткосрочные и долгосрочные займы;

Д-71 – К50 – выдана подотчетная сумма из кассы на хозяйственные операции ?

Д51 – К50 – денежные средства сданы в банк на зачисление на расчетный счет.

Лекция №5. Инвентаризация кассы.

(в теме «Инвентаризация»)

Проводки по результатам инвентаризации кассы:

Д50 – К91/1 – оприходованы излишки наличных денег по результатам инвентаризации кассы;

Д94 – К50 – отражена недостача наличных денежных средств в кассе по результатам инвентаризации в кассе;

Д73/2 – К94 – недостача отнесена на кассира;

Д70 – К73/2 – сумма недостачи удержана из з/п кассира;

Д50 – К73/2 – сумма недостачи внесена кассиром в кассу.

В кассе предприятия могут храниться денежные документы:

• Вексельные и почтовые марки;

• Оплаченные авиа- и ждбилеты;

• Талоны на гор.-смазочные материалы;

• Проездные билеты.

Для их учета используется субсчет 3 счета 50 (50/3). Учет документов ведется кассиром в журнале. Поступление документов отражаются в учете 76. Д50/3 – К76.

Стоимость данных документов можно списать на затраты только после окончания срока его действия. Выдача денежных документов сотрудникам отражаются: Д71 – К50/3.

По окончанию срока действия документа его стоимость списывается с подотчетного лица Д20, 26 – К71.

Задача. Сотруднику выдано из кассы на приобретенные канцтовары 9000руб. Канцтовары приобретены в магазине розничной торговли (НДС входит в стоимость покупки) на сумму 8500руб. Канцтовары оприходованы на основании ?кас.тов.чека и накладной. Остаток подотчетной суммы сдан в кассу, отразить операции в учете.

1. Выдано 9000руб. из кассы. Д71 – К50 – 9000руб.

2. Д10 – К71 – 8500руб. – оприходованы материалы?

3. Д50 – К71 – 500руб. - остаток подотчетной суммы.