Задача 9

Оценка организационных проектов

Руководству предприятия представлены на рассмотрение два проекта организации производства газонокосилки. Характеристика проектов дана в табл. 1.

Таблица 1 - Характеристика организационных проектов

Показатели	Варианты проекта
	А	В
Объем спроса, шт. / год	1000	4800
Цена, грн	800	800
Постоянные затраты, тыс.грн:
• затраты на НИОКР	900	4200
• обслуживание и ремонт	300	1100
•общезаводские накладные расходы	1100	2100
• затраты на реализацию	1000	2000
Переменные затраты на единицу продукции, грн:
• сырье, основные материалы	2000	2500
• прочие материалы	1000	800
• заработная плата рабочих	4700	4000
• энергия на технологические нужды	700	300

Задание

Сравнить и выбрать наиболее эффективный вариант организационного проекта производства газонокосилок.

Решение

Для оценки эффективности проектов используем метод расчета точки безубыточности.

Точка безубыточности: ВЕ=постоянные затраты/(цена — переменные затраты на ед. продукции)

Рассчитаю показатели по проекту А.

Сумма постоянных затрат (ДЕ) = 900+300+1100+1000=3300тыс.грн

Сумма переменных затрат (ДЕ) = 2 000+1 000+4700+700= 8400 грн.

Точка безубыточности = (3 300 000) / (800-8 400)= 3 300 000 / -7 600 = -434

Рассчитаю показатели по проекту В.

Сумма постоянных затрат(ДЕ) = 4200+1100+2100+2000=9400тыс.грн

Сумма переменных затрат (ДЕ) = 2500+800+4000+300= 7600 грн

Точка безубыточности = (9 400 000) / (800 – 7 600) = -1382

Задача 10

Сравнительный анализ инновационных проектов

Постановка задачи

На предприятии рассматриваются три инновационных проекта. Два из них — Ин-1 и Ин-2 — связаны с совершенствованием производства продуктов, а третий — Ин-3 — предусматривает разработку нового продукта. Показатели, характеризующие проекты, представлены в табл. 1.

Задание

1. Рассчитайте показатели и дополните таблицу данными. Проанализируйте инновационные проекты и дайте предложения по повышению их эффективности.

2. Ранжируйте проекты по критерию (показателю) покрытия затрат:

1-й вариант — на штуку, грн. шт;

2-й вариант — на объем реализации, тыс. грн./год.

Для оценки проектов следует ли связывать расчет покрытия затрат с анализом точки безубыточности?

3. Проверьте целесообразность повышения цены на продукт по проекту И-3 на 10%, чтобы достичь точки безубыточности.

4. При увеличении выручки от реализации продукта проекта И-1 на 15%, а переменных затрат на 10% в год, изменится ли и как величина прибыли (в тыс. грн. в год) от реализации этого продукта.

Решение

Таблица 1 - Характеристика инновационных проектов

Показатели	Значения по продуктам
	И-1	И-2	И-3	Всего
Цена Ц, грн./шт.	95	90	110	—
Переменные затраты Зу, грн./шт.	45	60	90	-
Планируемый объем реализации, шт./год	6200	3000	2000	-
Покрытие затрат П3, грн./шт.	95-45=50	30	20	100
Доля покрытия затрат на штуку Dпз	50/95=0,53	0,33	0,18
Выручка от реализации Vр, тыс. грн./год	95*6200=589	270	220	1079
Переменные затраты, тыс. грн./год	45*6200=279	180	180	639
Покрытие затрат, тыс. грн./год	589-279=310	90	40	440
Постоянные затраты Зс, тыс. грн./год	85	56	80	221
Прибыль или убыток, тыс. грн./год	589-279-85=225	34	-40	219
Точка безубыточности ВЕ: тыс. грн.	85/0,53=160,38	169,70	444,44	774,52
Точка безубыточности ВЕ: шт.	1688	1885	4040

Проекты И-1 является наиболее благоприятный для предприятия, так как вариант И-1 совершенствования производства продукции обеспечивает более высокую сумму прибыли (225 тыс.грн) и более низкий порог рентабельности (160,38 тыс.грн).

2. Ранжированная последовательность проектов:

• без учета объема реализации И-3; И-2; И-1.

• с учетом запланированного объема реализации И-3; И-2; И-1. Для оценки проектов необходимо анализировать значения показателя покрытия затрат с учетом планируемого объема реализации.

3. Целесообразно повышение цены на продукт по проекту И-3 на 10% для достижения точки безубыточности, так как при 10%-ном повышении цены цена на продукт составит 131 ДЕ. ВЕ при этом будет равна 2580 шт. (80000/131-90). А при старой цене ВЕ равна 4000 шт. (80000/131-90).

Следовательно, при старой цене для достижения ВЕ необходимо увеличить объем реализации на 580 шт. (2580-2000), а при новой — на 2000 шт. (4000-2000).

4. Прибыль от продукта при реализации проекта И-1 увеличится на 60 450 грн. при увеличении выручки на 15% и увеличении переменных затрат на 10%. Так как 677350 грн составит новая выручка, а переменные затраты составят 306900 грн, а соответственно прибыль от реализации продукции 285450 грн, а была 225000грн.