1. Покупка ин. Валюты у клиента:

Офиц. курс Банка России = 28, 30 долл.

Курс покупки = 28, 25

Покупает = 1000 долл.

1) Отражение требований банка в ин. валюте:

Д 47408 840 – 28250

К 47407 810 – 28250 руб. (обязательства банка клиенту)

2) Отражение доходов:

Д 47408 840

К 70601 – 50 рублей

3) Списание валюты со счета клиента:

Д 40702 840 – 28300

К 47408 840 – 28300

4) Исполнение обязательств банка по зачислению рублей

Д 47407 810

К 40702 810 – 28 250 руб.

2. Продажа ин. Валюты клиенту:

Офиц. курс Банка России = 28, 30 долл.

Курс продажи = 28, 40

Продажа = 1000 долл.

1) Отражение требований:

Д 47408 810 – 28 400

К 47407 840

2) Отражение доходов (разница = 10 коп.):

Д 47407 840

К 70601 – 100 руб.

3) Списание рублей:

Д 40702 810 – 28400 руб.

К 47407 810 – 28 400 руб.

4) Зачисление валюты клиенту:

Д 47407 840

К 40702 840 – 28300

3. Покупка валюты на бирже за свой счет (для выравнивания валютной позиции):

Офиц. курс Банка России = 28, 30 долл.

Курс биржи = 28, 35

Продажа = 100 долл.

Комиссия – 1 долл.

1) Перечисление рублей на биржу:

Д 47404 810 – 28 350

К …

2) Отражение требований

Д 47408 840 – 28 350

К 47407 810 – 28 350

3) Расходы в виде разницы курсов (офиц. и биржи)

Д …….

К 47408 840 – 50 руб.

4) Закрытие требований и обязательств:

Д 47407 810 – 28 350 руб.

К 47404 810 – 28 350 руб.

5) Требования в бирже в ин. валюте:

Д 47404 840 – 28 300

К 47408 840 – 28 300

6) Поступление валюты банку:

Д 30114 – 28 300

К 47404 840 – 28 300

7) Комиссия

Д 70606 810 – 28 300 (1 долл.)

К 47404 810 – 28 300 (1 долл.)

4. Продажа ин. Валюты на бирже «today»:

Офиц. курс Банка России = 28, 30 долл.

Курс биржи = 28, 35 руб.

Продажа = 100 долл.

Комиссия = 1 долл.

1) Отражение требований (накануне банк перечисляет валюту на биржу):

Д 47404 840 – 28 350

К 30114 840 – 28 350

2) Отражение требований банка:

Д 47408 810 – 28 350 руб.

К 47407 840 – 28 350

3) Отражение доходов (50 руб.):

Д 47407 840 – 50

К 70601 810 – 50

4) Закрытие сделки:

Д 47407 840 – 28 300

К 47404 840 – 28 300

5) Закрытие требований к бирже в рублях:

Д 47407 810 – 28 300

К 47408 810 – 28 300

6) Зачисление рублей:

Д 30102 810 – 28 300 руб. 65 коп. (продали)

7) Комиссия:

Д 70606 810 – 28,35 (350 – 28,35)

К 47404 810 – 28 350

Расчеты по экспорту:

1) При поступлении в уполномоченный банк от иностранного банка корреспондента платежного поручения о выплате средств в пользу экспортера и выписки с кор/счета «ностро»:

Д 30114 840 К 47422 840

47422 – обязательства по прочим операциям (пассивный счет).

2) Сумма средств, причитающаяся экспортеру зачисляется на его транзитный валютный счет:

Д 47422 840 К 40702 840 на сумму экспортной выручки в ин. валюте в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату зачисления средств.

3) Сумма комиссии:

Д 47422 840 К 70601 810

Расчеты по импорту:

1. Банковским переводом:

Переводы по импорту осуществляются уполномоченными банками на основании заявления клиента на перевод средств поставщику-нерезиденту, а также предоставляется копия грузовой таможенной декларации, накладной, акта выполненных работ и т.д.

Оплата товара осуществляется с валютного счета импортера в обслуживающим им банке, в котором оформлен паспорт импортной сделки.

Перевод ДС за товар:

Д 40702 840 К 30114 840 на сумму перевода в ин. валюте в рублевом эквиваленте по курсу Банка России.

Отражение банковской комиссии за перевод:

Д 407702 840 на сумму комиссии К 70601 810

При выполнении перевода может возникнуть необходимость конвертации одной валюты в другую, т.к. текущей валютный счет в долл. США, а платеж должен быть в евро. В этом случае банк – перевододатель списывает с текущего валютного счета клиента долл. США, а со своего корсчета евро:

а) Списание долл. США:

Д 40702 840 К 47407 840 на сумму долларов эквивалетной сумме евро по кросс курсу Банка России.

б) Перевод евро с корсчета банка – перевододателя:

Д 47407 840 К 30114 978 на сумму перевода в евро.

в) Комиссия:

Д 40702 840 К 70601 810