- •2. Классификация налогов.
- •3. Принципы налогообложения.
- •4. Элементы налогообложения.
- •5. Характеристика налоговой системы рф.
- •6. Принципы построения налоговой системы рф.
- •7. Система налогов в рф.
- •28. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •29. Принципы и классификация доходов и расходов.
- •30. Методы признания доходов и расходов.
- •31. Налоговый учет доходов и расходов при исчислении
- •32. Налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц
- •33. Налоговая база и особенности ее определения по ндфл
- •34. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартный и социальный.
- •36. Ставки ндфл.
- •37. Налоговые вычеты по ндфл: имущественный и профессиональный
- •38. Порядок исчисления и сроки уплаты ндфл. Обязанности налоговых агентов по исчислению и удержанию ндфл
- •39.Страховые платежи во внебюджетные фонды.
- •40. Плательщики, объект и порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •41. Налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Льготы по налогу.
- •Налоговая ставка
- •42. Налогоплательщики, объект обложения и налоговая база при упрощенной системе налогообложения
- •Объекты налогообложения:
- •Налоговая база
- •43. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
- •Налоговые ставки:
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •44. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •45. Налогоплательщики и виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •46. Объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •47. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период по транспортному налогу.
- •48. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •49. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, исчисление налога на игорный бизнес.
- •50. Характеристика налога на имущество физических лиц
- •51. Налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по земельному налогу.
30. Методы признания доходов и расходов.
Выделяют 2 метода: начисления и кассовый
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления.
1.Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
2. Датой осуществления материальных расходов признается:
дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги);
Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
1. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
2. В целях настоящей главы датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод).
Доходы и расходы отражаются в налоговом учете только после того, как они будут фактически получены.
31. Налоговый учет доходов и расходов при исчислении
В целях налога на прибыль налогоплательщики обязаны вести налоговый учет. Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.
Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета, обязаны хранить налоговую тайну. За её разглашение они несут ответственность, установленную действующим законодательством.