- •2. Классификация налогов.
- •3. Принципы налогообложения.
- •4. Элементы налогообложения.
- •5. Характеристика налоговой системы рф.
- •6. Принципы построения налоговой системы рф.
- •7. Система налогов в рф.
- •28. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •29. Принципы и классификация доходов и расходов.
- •30. Методы признания доходов и расходов.
- •31. Налоговый учет доходов и расходов при исчислении
- •32. Налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц
- •33. Налоговая база и особенности ее определения по ндфл
- •34. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартный и социальный.
- •36. Ставки ндфл.
- •37. Налоговые вычеты по ндфл: имущественный и профессиональный
- •38. Порядок исчисления и сроки уплаты ндфл. Обязанности налоговых агентов по исчислению и удержанию ндфл
- •39.Страховые платежи во внебюджетные фонды.
- •40. Плательщики, объект и порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •41. Налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Льготы по налогу.
- •Налоговая ставка
- •42. Налогоплательщики, объект обложения и налоговая база при упрощенной системе налогообложения
- •Объекты налогообложения:
- •Налоговая база
- •43. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
- •Налоговые ставки:
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •44. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •45. Налогоплательщики и виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •46. Объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •47. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период по транспортному налогу.
- •48. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •49. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, исчисление налога на игорный бизнес.
- •50. Характеристика налога на имущество физических лиц
- •51. Налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по земельному налогу.
3. Принципы налогообложения.
1) Принцип справедливости, под которым понимается всеобщность обложения и равномерность распределения налогового бремени. 2) Принцип определенности – требующий, чтобы вид налога, срок уплаты, способ и сумма платежа были ясно определены и доведены до плательщиков. 3) Принцип удобности – указывает на необходимость взимания налогов в удобное время и удобным способом для налогоплательщика. 4) Принцип экономии – заключается в снижении затрат по взиманию налога, превышающие суммы налога над расходами по их сбору.
4. Элементы налогообложения.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в числе которых:
– объект налогообложения – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога; – налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения; – налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате; – налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы; – порядок исчисления налога – налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление; – порядок и сроки уплаты налога – уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном налоговым законодательством. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с налоговым законодательством; – налоговые льготы – в необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
5. Характеристика налоговой системы рф.
Элементами налоговой системы являются: 1) виды налогов, законодательно принятые органами законодательной власти в соответствием территориального образования (федеральные, региональные и местные); 2) субъекты налога (налогоплательщики, уплаченные налоги и сборы, в соответствии с принятыми в государстве законами); 3) органы госуд. власти и местного самоупр. как институт власти, которые наделены опреденными правами по изъятию налогов и субъектов налога по установлению контроля за уплатой налогов и установлению контроля за уплатой налогов и налогоплательщиками; 4) законодательная база (НК, законы, постановления) по НО правами, обязанностями и ответственности субъектов налога и институтов изъятия налогов и контроля за их уплатой налогоплательщиками.
Законодательную базу системы определяют законы, принимаемые соответственными органами власти. В РФ общую линию налогового законодательства определяет Гос. Дума, Совет Федерации, Президент и Правительство РФ. Госдума рассматривает вопросы законодательства и принимает законы о НО, которые с одобрения Совета Федерации и подписи Президента РФ вступают в силу. Согласно законодательству РФ, налоговая система является 3-уровневой по исчислению и уплате налогов и сборов. В зависимости от уровня различают 3 вида налогов: федеральные, региональные, местные.