- •2. Классификация налогов.
- •3. Принципы налогообложения.
- •4. Элементы налогообложения.
- •5. Характеристика налоговой системы рф.
- •6. Принципы построения налоговой системы рф.
- •7. Система налогов в рф.
- •28. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •29. Принципы и классификация доходов и расходов.
- •30. Методы признания доходов и расходов.
- •31. Налоговый учет доходов и расходов при исчислении
- •32. Налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц
- •33. Налоговая база и особенности ее определения по ндфл
- •34. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартный и социальный.
- •36. Ставки ндфл.
- •37. Налоговые вычеты по ндфл: имущественный и профессиональный
- •38. Порядок исчисления и сроки уплаты ндфл. Обязанности налоговых агентов по исчислению и удержанию ндфл
- •39.Страховые платежи во внебюджетные фонды.
- •40. Плательщики, объект и порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •41. Налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Льготы по налогу.
- •Налоговая ставка
- •42. Налогоплательщики, объект обложения и налоговая база при упрощенной системе налогообложения
- •Объекты налогообложения:
- •Налоговая база
- •43. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
- •Налоговые ставки:
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •44. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •45. Налогоплательщики и виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •46. Объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •47. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период по транспортному налогу.
- •48. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •49. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, исчисление налога на игорный бизнес.
- •50. Характеристика налога на имущество физических лиц
- •51. Налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по земельному налогу.
48. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства в следующих размерах.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно 7
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 10
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно 15
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 30
и т.д.
Налоговые ставки могут увеличены, уменьшены законами субъектами РФ в 10 раз.
Организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода.
Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода уплачивают сумму налога. По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средствналоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраляследующего года. Организации, уплачивающие авансовые платежи, по истечении каждого отчетного периода представляютналоговый расчет по авансовым платежам по налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом
49. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, исчисление налога на игорный бизнес.
Игорный бизнес – это предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальным предпринимателем доходов от участия в азартных играх и пари. Доход извлекается в виде выигрыша и платы за проведение игр и пари. К игорному бизнесу относятся казино, тотализаторы, букмекерские конторы, залы игровых автоматов и т. д.
Налогоплательщики – организации и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области игорного бизнеса. Ставки налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в пределах ставок, установленных НК РФ. За каждый игровой стол (с одного поля) 25000 - 125000
За каждый игровой автомат 1500 – 7500
За каждую кассу тотализатора 25000 - 125000
За каждую кассу букмекерской конторы 25000 – 125000
Если субъектом федерации ставка не установлены, то налог исчисляется по минимальным ставкам. Объекты налогообложения подлежат регистрации в органах ФНС по месту нахождения игорного заведения с выдачей свидетельства о регистрации.
Налоговый период – календарный месяц.
Налог рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно, как произведение налоговой базы на ставку налога, если объект налога введен в действие до 15 числа месяца или выбыл после 15 числа. Если объект введен после 15 числа месяца или выбыл до 15 числа, то по таким объектам применяется ставка налога уменьшенная вдвое.
Декларация по месту регистрации объектов представляется не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным. Уплата налога производится в те же сроки.