- •2. Классификация налогов.
- •3. Принципы налогообложения.
- •4. Элементы налогообложения.
- •5. Характеристика налоговой системы рф.
- •6. Принципы построения налоговой системы рф.
- •7. Система налогов в рф.
- •28. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •29. Принципы и классификация доходов и расходов.
- •30. Методы признания доходов и расходов.
- •31. Налоговый учет доходов и расходов при исчислении
- •32. Налогоплательщики, объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц
- •33. Налоговая база и особенности ее определения по ндфл
- •34. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл
- •35. Налоговые вычеты по ндфл: стандартный и социальный.
- •36. Ставки ндфл.
- •37. Налоговые вычеты по ндфл: имущественный и профессиональный
- •38. Порядок исчисления и сроки уплаты ндфл. Обязанности налоговых агентов по исчислению и удержанию ндфл
- •39.Страховые платежи во внебюджетные фонды.
- •40. Плательщики, объект и порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций.
- •41. Налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Льготы по налогу.
- •Налоговая ставка
- •42. Налогоплательщики, объект обложения и налоговая база при упрощенной системе налогообложения
- •Объекты налогообложения:
- •Налоговая база
- •43. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
- •Налоговые ставки:
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •44. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •45. Налогоплательщики и виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •46. Объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •47. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период по транспортному налогу.
- •48. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
- •49. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, исчисление налога на игорный бизнес.
- •50. Характеристика налога на имущество физических лиц
- •51. Налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по земельному налогу.
41. Налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Льготы по налогу.
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговая ставка
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Освобождаются от налогообложения(налоговые льготы):
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций
1. Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.