- •1. Об’єкт, сутність і предмет курсу.
- •2. Види планів підприємства.
- •3. Принципи планування діяльності підприємства.
- •9. Контролінг як інтегрований інструмент планування та контролю.
- •4. Методи планування діяльності підприємства.
- •5. Зміст виробничого плану підприємства.
- •6. Нормативна база планування.
- •25. Планування виробничих запасів.
- •7. Сутність контролю як функції управління підприємством. Форми та види контролю.
- •11. Планування й розробка збутової політики підприємства.
- •8. Оцінка діяльності як результат контролю на підприємстві.
- •17. Оптимізація виробничої програми підприємства.
- •10. Аналіз і формування збутового середовища.
- •13. Планування рекламної діяльності підприємства.
- •12. Планування поставок й реалізації продукції.
- •14. Виробнича програма підприємства, поняття, зміст і вихідні дані для її розробки.
- •15. Планування обсягів виробництва продукції у натуральному вираженні.
- •26. Форми забезпечення матеріальними ресурсами.
- •16. Планування обсягів виробництва продукції у вартісному вираженні.
- •18. Поняття та види показників виробничої потужності підприємства.
- •34. Кошторис витрат на виробництво продукції.
- •19. Фактори та резерви збільшення розміру виробничої потужності підприємства.
- •27. Зміст і задачі плану з праці, персоналу і фонду оплати праці.
- •20. Розрахунок виробничої потужності окремих виробництв та обладнання підприємства.
- •23. Порядок розробки планів забезпечення.
- •21. Розрахунок виробничої потужності підприємства.
- •22. Задачі та функції матеріально-технічного забезпечення (мтз).
- •24. Методика розрахунку потреби у матеріалах, устаткуванні, запасних частинах.
- •30. Планування балансу робочого часу на підприємстві.
- •28. Визначення продуктивності праці, як етап розробки плану з праці..
- •32. Мета, завдання та зміст плану витрат на виробництво продукції.
- •29. Планування чисельності персоналу за різними категоріями.
- •33. Калькулювання собівартості одиниці продукції.
- •36. Задачі фінансового планування на підприємстві
- •35. Планування зниження собівартості продукції.
- •37. Планування грошових надходжень і витрат
- •38. Оперативне фінансове планування і контроль
- •1. Об’єкт, сутність і предмет курсу.
37. Планування грошових надходжень і витрат
План грошових потоків дозволяє визначити розмір грошових коштів від всіх видів діяльності, які повинні поступити на підприємство, і розмір необхідних платежів підприємства в розрізі окремих календарних періодів планового року. Всі надходження і платежі відображаються в плані грошових потоків в періоди часу, відповідні конкретним планованим датам їх здійснення. При цьому враховуються умови реалізації продукції (в кредит, з авансовим платежем), а також умови формування виробничих запасів. Основна мета розробки цього документа полягає в забезпеченні постійної платоспроможності підприємства в кожному календарному періоді планового року. План включає всі види надходжень грошових коштів і їх витрат. В надходженнях враховуються: виручка від реалізації продукції; виручка від продажу активів підприємства; банківський кредит; доходи по банківських внесках; надходження грошових коштів в порядку цільового фінансування; інші плановані надходження грошових коштів. Витрати грошових коштів включають: операційні витрати (за вирахуванням амортизаційних відрахувань); інвестиційні витрати (витрати на придбання активів); фінансові витрати (витрати на погашення основної суми боргу; відсотки за кредит; банківські внески, виплата дивідендів).
План грошових надходжень і витрат
Показники |
Плановий рік |
|||||
всього |
у тому числі по місяцях |
|||||
1 |
2 |
3 |
..... |
12 |
||
1. Баланс грошових коштів на початок періоду |
|
|
|
|
|
|
2. Дохід (виручка) від реалізації продукції 3. Надходження від реалізація основних засобів і нематеріальних активів 4. Дивіденди і відсотки, одержувані по довгострокових фінансових інвестиціях 5. Фінансовий кредит 6. Об'єм додаткової емісії власних акцій (залучення додаткового пайового капіталу) 7. Надходження засобів в порядку безвідплатного цільового фінансування |
|
|
|
|
|
|
8. Всього надходжень |
|
|
|
|
|
|
10. Операційні витрати (без амортизаційних відрахувань) 11. Фінансові витрати 12. Податки 13. Капітальні вкладення (реальні інвестиції) 14. Фінансові інвестиції 15. Погашення заборгованості по кредитах |
|
|
|
|
|
|
16. Всього грошових платежів |
|
|
|
|
|
|
17. Баланс грошових коштів на кінець періоду |
|
|
|
|
|
|
В міжнародній практиці Кеш-фло розробляється в такій послідовності: на першому етапі прогнозується надходження і витрачання грошових коштів по операційній діяльності підприємства і розраховується чистий грошовий потік (Кеш-фло) від даного виду діяльності; на другому етапі розраховуються планові показники, надходження і витрачання грошових коштів по інвестиційній діяльності підприємства і величина чистого грошового потоку (Кеш-фло) від інвестиційної діяльності; на третьому етапі розраховуються планові надходження і витрати по фінансовій діяльності підприємства, яка покликана забезпечити джерела зовнішнього фінансування його операційної і інвестиційної діяльності в майбутньому періоді, і розраховується чистий грошовий потік (Кеш-фло) від фінансової діяльності; на четвертому етапі розраховується чистий грошовий потік (Кеш-фло) від всіх видів діяльності. Він дорівнює сумі чистих грошових потоків від операційної, інвестиційної і фінансової діяльності; на п'ятому, завершальному, етапі розраховується залишок (баланс) грошових коштів на кінець періоду. Для його визначення необхідно до залишку грошових коштів на початок періоду додати величину чистого грошового потоку (Кеш-фло) від всіх видів діяльності підприємства за відповідний період.