1. Определяем стандартный налоговый вычет:

9 500 х 12 = 114 000 руб. < 280 000 руб.

1 400 х 12 = 16 800 руб.

2. Определяем налоговую базу:

114 000 – 16 800 = 97 200 руб.

3. Определяем ндфл за год:

97 200 х 0,13 = 12 636 руб.

Транспортный налог

Налогоплательщики: юридические и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объект налогообложения: транспортные средства, перечисленные в ст. 358 НК РФ

Налоговая база: ст. 359

- в отношении транспортных средств, имеющих двигатель – мощность двигателя в лошадиных силах;

- в отношении транспортных средств с реактивным двигателем – как тяга реактивного двигателя в килограммах силы тяги и т.д.

Налоговые ставки: указаны для разных транспортных средств в ст. 361 НК РФ. Например, на автомобили в зависимости от мощности установлены ставки от 5 до 30 рублей на 1 лошадиную силу. Региональные власти могут увеличивать (уменьшать) ставки, но не более чем в 10 раз.

Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды для налогоплательщиков – организаций – первый, второй и третий кварталы.

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Пример исчисления транспортного налога:

Организация за истекший год имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
Количество транспортных средств, зарегистрированных на 1.01. истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л.с. - легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л.с.	Ед. Ед.	28 8
Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	Ед.	1
Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили с мощностью двигателя: До 100 л.с. Свыше 100 л.с.	Руб. Руб. и коп. Руб.	17 8,50 10

Необходимо вычислить сумму транспортного налога.

Решение:

1. Транспортный налог, начисленный за год по автомобилям:

- функционировавшим весь год:

- грузовым: 28 х 250 = 7000 х 17 = 119 000 руб.

- легковым: 8 х 100 = 800 х 8,50 = 6800 руб.

- по приобретенному и проданному в апреле:

1 х 130 = 130 х 10 = (1300 х 1) / 12 = 108 руб.

2. Итого, транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период (год):

119 000 + 6800 + 108 = 125 908 руб.

Страховые взносы

- регулируются Федеральным законом от 24 июля 2009 года №212-ФЗ

Плательщики: организации и индивидуальные предприниматели

Тарифы:

Законом № 212-ФЗ для большей части плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, на 2012-2013 годы установлены следующие тарифы страховых взносов (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ):

 

База для начисления  страховых взносов	Тариф страхового взноса
	Пенсионный фонд РФ	ФСС РФ	ФФОМС
В пределах установленной  предельной величины базы	22,0 %	2,9 %	5,1 %
Свыше установленной предельной величины базы (в 2012 году - свыше 512 000 руб.)	10,0 %	0,0 %	0,0 %

 

ПФР – Пенсионный фонд России

ФСС – фонд социального страхования

ФФОМС – федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Всего: 30% и 10%

Отчетный период – месяц. Срок уплаты страховых взносов до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Пример: В фирме работают: работник 1 – выплаты по трудовому договору 70 000 руб. в месяц, работник 2 – выплаты по трудовому договору 30 000 руб. в месяц. Необходимо определить страховые взносы.