5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.

Налоги объективно в силу своей экономической сущности оказывают воздействие на индивидуальное и общественное воспроизводство. Налоги, изымая часть дохода хозяйствующего субъекта, не могут быть нейтральными по отношению к индивидуальному воспроизводству. Это воздействие может быть позитивным или негативным.

Негативное: Налоги уменьшают доход, который остается в распоряжении хозяйствующего субъекта или отдельного лица. Это ведет к тому, что у частных хозяйств снижаются возможности для развития производства, у населения сокращаются потребление и сбережения. Уменьшение сбережений приводит к сокращению объемов инвестиций, к снижению объемов производства след производственного цикла. В результате появляются негативные последствия и для общественного производства, так как уменьшается совокупный спрос и снижается совокупное предложение. Падают темпы экономического роста в целом.

Позитивное: уменьшая число налогов, снижая налоговые ставки, устанавливая доп. налоговые льготы, гос-во способствует развитию частного бизнеса, который является основой для развития общественного производства в целом, для увеличения темпов роста национальной экономики. Развитие частных хозяйств ведет к значительному росту налоговых поступлений в бюджет. В результате гос-во получает больше возможностей для производства общественных благ. Гос-во получает доп возможности для влияния на формирование отраслевых, межотраслевых и региональных пропорций экономики. Налоги позволяют стимулировать развитие тех отраслей и регионов, в которых заинтересовано гос-во.

Налоги перераспределяют ВВП, что и позволяет им оказывать воздействие на воспроизводство. Налоги признаны важным экономическим инструментом воздействия гос-ва на объем спроса, инвестиции, темпы экономического роста, а также стимулирование отдельных видов, отраслей и сфер экономики.

6.Налогоплательщик и плательщик сбора, их права и обязанности.

Налогоплательщик- лицо, обязанное уплачивать законно установленные налоги или сборы, т.е субъект, непосредственно вносящий налоговый платеж в бюджет.

Плательщиками сбора признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать сборы.

Права налогоплательщика и плательщика сборов совпадают. В НК для указанных лиц названы такие права:

- право на информацию (подп. 1, 9 п. 1 ст. 21);

- на получение официального письменного разъяснения (подп. 2 п. 1 ст. 21);

- на управление собственными налоговыми выплатами (право осуществлять налоговый менеджмент) (подп. 3, 4 п. 1 ст. 21);

- на возврат излишне уплаченных денежных сумм в процессе реализации налогового правоотношения (подп. 5 п. 1 ст. 21);

- лично или через представителя участвовать в налоговых правоотношениях (подп. 6, 8, 15 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 26);

- давать пояснения о характере собственных действий в сфере налоговых правоотношений (подп. 7 п. 1 ст. 21);

- на корректное отношение со стороны иных участников налоговых правоотношений (подп. 10, 13п. 1 ст. 21);

- не соблюдать незаконные предписания и требования (подп. 11 п. 1 ст. 21);

- на обжалование (подп. 12 п. 1 ст. 21);

- на возмещение неправомерно нанесенных убытков (подп. 14 п. 1 ст. 21);

- на защиту нарушенных прав и законных интересов (ст. 22).

Единственная обязанность плательщика сборов, о которой прямо говорится в статье 23 Налогового кодекса, состоит в необходимости уплачивать законно установленные сборы. Помимо этой обязанности плательщики сборов несут и иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

Для налогоплательщиков в статье 23 Налогового кодекса установлены обязанности:

уплачивать законно установленные налоги (п. 1 ст. 3 и подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса);

встать на учет в налоговых органах (подп. 2 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса);

вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения (подп. 3 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса);

информировать налоговые органы и их должностных лиц о результатах своей деятельности (подп. 4–6 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса);

выполнять законные требования налогового органа (подп. 7 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса);

обеспечивать сохранность документов и информации о своей деятельности (подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса).