- •1.Дискуссионные вопросы сущности и функций налогов.
- •Специфические черты (признаки) налога :
- •Функции:
- •2. Сущность и назначение налогов.
- •3.Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь
- •5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
- •6.Налогоплательщик и плательщик сбора, их права и обязанности.
- •7.Элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая ба-за; налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления, способы и сроки уплаты налогов и сборов.
- •8.Методы налогообложения, способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
- •9. Двойное налогообложение.
- •10. Кривая а.Лэффера
- •11.Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрес-сий и регрессий.
- •12.Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
- •13.Развитие принципа справедливости налогообложения: фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и вознаграждения результатов).
- •14. Развитие классических принципов налогообложения (по Вагнеру, по Ноймарку).
- •15.Понятие налоговой системы государства, ее элементы
- •16.Классификация налогов и сборов.
- •17.Соотношение прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
- •18. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные
- •19. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
- •20.Оперативное управление налоговой системой Российской Федерации.
- •21. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, органов государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов.
- •22. Налоговая система Российской Федерации на современном этапе.
- •23.Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
- •24.Подати и сборы Древнерусского государства в IX—XII веках.
- •25.Подати и сборы России в XIII—XVIII веках.
- •26.Налоги Российской Империи в XIX—нач. XX веков.
- •27.Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
- •28.Налоги ссср в годы «новой экономической политики» (нэПа) (1922—1929).
- •29.Налоговая реформа 1930—1932 гг. В ссср.
- •30.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
- •31.Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
- •32. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х годов.
- •33.Налоговое регулирование оплаты труда в ссср в 80-е годы хх века.
- •34.Налоги России в 1990—1991 гг.
- •35.Налоговая реформа в России в 1992 г.
- •36.Федеральные, региональные, местные налоги и сборы Российской Федерации: состав, эволюция.
- •37.Теоретические основы формирования налоговой политики государства
- •38.Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
- •39.Налоговый механизм: понятие, элементы.
- •40.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
26.Налоги Российской Империи в XIX—нач. XX веков.
Налоговые реформы первой половины XIX — начала XX в. При Александре I (1777—1825, император с 1801 г.) изменения в акты законодательства вносились в части следующих фискальных сборов и налогов: оброчный сбор; гильдейский сбор; пошлина с наследств; горная подать; гербовый сбор; питейный сбор.
Вводились новые обязательные платежи, например процентный сбор с доходов от недвижимого имущества; кибиточная подать; попудный сбор с меди.
Существенному пересмотру подвергалась система земских денежных и натуральных повинностей. Была реформирована система организации сбора налогов.
В связи с проведением крестьянской реформы 1861 г. была изменена система сбора промыслового налога, введено налогообложение земли, введены подомовый налог, земские налоги и сборы. Указом от 1 января 1863 г. винные откупа заменены акцизными сборами со спиртных напитков ( винным акцизом).
Важнейшими источниками государственной казны стали: подушный налог; питейный и таможенный сборы; соляной налог (в 1862 г. введен акциз на соль); акциз на дрожжи (введен в 1866 г.); акциз на керосин (введен в 1872 г.); акциз на табак.
27.Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
Основными источниками доходов бюджета в первые годы советской власти были эмиссия бумажных денег и контрибуции, т.е. принудительные денежные или натуральные поборы.
8 ноября (26 октября) 1917 г. в составе наркоматов учрежден Народный комиссариат финансов (Наркомфин) — центральный орган государственного управления отдельной сферой деятельности или отдельной отраслью народного хозяйства.
Одним из первых изменений налогового законодательства после Октябрьской революции стало принятие Декрета Совета Народных Комиссаров (Совнарком, СНК) от 24 ноября (7 декабря) 1917 г. «О взимании прямых налогов», устанавливавший налог на прирост прибылей с торговых и промышленных предприятий и доходов от личных промыслов». Декретом предусматривались твердые сроки уплаты налога и санкции за просрочку платежей или уклонение от уплаты «вплоть до расстрела».
В условиях диктатуры пролетариата налогообложение и налоговое право стали средством классовой борьбы. Так, Декретом Всероссийского Центрального Исполнительного Комитета (ВЦИК) и СНКот 30 октября 1918 г. введен единовременный чрезвычайный десятимиллиардный революционный налог с целью «изъять у паразитических и контрреволюционных элементов денежные средства и обратить их на неотложные нужды революционного строительства и оборону страны». Взимался этот налог по раскладочной системе: общая сумма налога раскладывалась по губерниям, городам, уездам и волостям, а затем — по плательщикам. Согласно декрету эта раскладка должна была «производиться таким образом, чтобы всей своей тяжестью налог пал бы на богатую часть городского населения и богатых крестьян». Городская и деревенская беднота полностью от уплаты налога освобождалась. Впрочем, экономический и политический эффект налога был невелик — вместо 10 было собрано около 1,5 млрд. руб.
Главным источником доходов местных бюджетов в этот период стал разовый сбор за торговлю, первоначально установленный Положением о денежных средствах и расходах местных Советов от 3 декабря 1918 г. На основании принятых в 1919, 1921 и 1922 гг. декретов об изменении перечня местных налогов и сборов местным Советам предоставлялось право взимать в городских поселениях местный разовый сбор за подвижную торговлю с лиц, производящих не облагаемую промысловым налогом продажу товаров вразнос или вразвоз, а также сбор за продажу скота на рынке.