20. Документальное оформление кассовых операций

Прием наличных ден средств оформл-ся след первичными док-ми:

1. приходный кассовый ордер формы № КО1.

2. квитанция формы № КВ1.

3. накладная – приходный ордер формы № РП4.

Первичные док-ты по расходу ден средств:

1. расходный кассовый ордер формы № КО2

2. расчетно-платежные ведомости

3. платежные ведомости

Все операции по приему и выдаче ден средств оформл-ся в кассовой книге формой № КО4, кот-я ежедневно передается главбуху. На основании данных этой книги бухгалтер заполняет журнал-ордер №1 (ж-о №1).

21. Поступление и расходование ден. Ср-в на расчётном счете.

В соответствие с законодательством расчёты между субъектами хозяйствования осуществляются в безналичном порядке. В связи с этим ден. ср-ва организации подлежат обязательному размещению на счетах в банке.

Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется на основе договора, заключённого с обслуживающим банком.

При расчётах юр. лица обязаны соблюдать след. очерёдность платежей с расчётного счёта:

• вне очереди - задолженность по з/пл (прожиточный минимум);

- погашение кредита, взятого на выплату з/пл;

- платёж в счёт неотложных нужд в размере 10% ср-в, поступивших на расчётный счёт в предыдущем месяце;

• в первую очередь - в бюджет по налогам и сборам;

- платежи по исполнительным листам ( страховой ущерб);

• во вторую очередь - за природный газ, электрическую и тепловую энергию;

- за коммунальные услсги;

- плтежи по погашению кредитов и займов;

• в третью очередь - за с/х-ную продукцию;

- продовольственные товары;

- за книжную продукцию;

- за лекарственные препараты;

• в четвёртую очередь – все остальные платежи.

Для учёта операраций по наличию и движению ден. ср-в на счёте предназначен синтетический счёт 51 – «Расчётный счёт».

Типовые записи по поступлению ден. ср-в на счёт:

1. Дт 51 Кр 50 – сданы ден. ср-ва из кассы на расчётный счёт.

2. Дт 51 Кр 62/76 – поступление выручки от покупателей и заказчиков.

3. Дт 51 Кр 86 - поступление ср-в целевого финансирования.

4. Дт 51 Кр 75 – внесены ден. ср-ва в качестве вклада в уставной фонд.

5. Дт 51 Кр 66/67 – зачисление на расчётный счёт сумм полученных кредитов и займов.

Бух. записи по расходованию ден. ср-в с расч. счёта:

1. Дт 60/76 Кр 51 – погашение задолженности перед поставщиками.

2. Дт 66/67 Кр 51 – погашена задолженность по кредитам и займам.

3. Дт 70 Кр 51 – выплачена з/пл работникам с использованием пластиковых карточек.

4. Дт 50 Кр 51 – получены ден. ср-ва с расч. счёта в кассу.

5. Дт 68 Кр 51 – перечислены налоги и сборы в бюджет.

22. Документальное оформление операций по р/с.

1. Объявление на взнос наличными (при сдаче ден. ср-в в банк).

2. Чековая книжка (при получении ден. ср-в с расч. счёта).

3. Выписка со счёта (выдаются банком п/п-ю).

Для обобщения информации используется журнал-одер №2.