4. Расчёт операционного и финансового цикла. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала.

Операционный цикл- это сумма периодов обращения отдельных элем-тов ТА, за исключением Ден ср-в или это общее время в течение которого денежные ресурсы иммобилизированы в запасах и ДЗ. ОЦ (затратный) складывается из суммы показ-лей: пер оборота авансов поставщика+ПО сырья и матер+ПО Незаверш пр-ва+По Готов продукц+По средств в расчётах+По прочих оборотных активов. ОЦ: 1. Поступление сырья и сопроводительных док-тов 2.Продажа Готов продукц 3.Поступление платежа от покупателей.

Фин цикл(ПОЗ+ПОДЗ-ПОКЗ) –это время обращения денежных ср-в или период времени в теч которого компания вынуждена привлекать платные ист-ки финн-ия (СК и ЗК). ФЦ=ОЦ-ПОКЗ. ПОЗ=Запасы*360/с/с продукц. ПОДЗ=ДЗ*360/Выручка от реализации. ПОКЗ= КЗ*360/с/с. Источники финансирования производственной деят-ти: Временно привлечённые(текущая задолженность перед поставщиками, тек задолж перед бюджетом, тек задолж перед персоналом и внебюджетными фондами, авансовые платежи покупателей), Заёмные источники и Собственные. Фин цикл=ОЦ-Кредитный цикл. Кредитный цикл-опр-ся как сумма оборота элем-тов след ТА: ПО авансов покупателей, ПОКЗ и ПО устойчивых пассивов. Пер обращения авансов покуп=Авансы покупателей(усредненное)/(Выручка от реализации/Период). Характериз-т продолжительность срока кредита, предоставленного покуп-лями (средний срок задержки поставки продукции при её оплате). ПОКЗ хар-т ср срок кредита, предоставленного предпр-ю поставщиком. ПО устойчивых пассивов= Устойчивые П(усредн)/ (с/с/ период). Хаар-т период отсрочки по уплате налогов и выплате з/п. Показ-ли, характер эффект-ть использ оборот капитала: Коэфф оборачиваемости актива = Выручка от реализ/ Актив(усредн). А( усредн)= А на нач пер+А на конец пер/2. Показывает, ск-ко раз за пер “обернулся’ рассматриваемый Актив. Период оборота = Актив(усредн)/База расчёта(за 1 день). Хар-т, средний срок кредита, предоставленного покуп-лям.Цель ан оборачиваемости-оценить спсобность предпр приносить доход путём совершения оборота.

5.Понятие дебиторской задолженности. Классификация дебиторской задолженности. Способы взыскания дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками (юридических и физических лиц) Дебиторская задолженность является неотъемлемым элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Довольно большая ее часть в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании.

Классификация ДЗ:

1. по видам: ДЗ за товары; срок оплаты которых не наступил; ДЗ за товары не оплаченные в срок; ДЗ по векселям полученным; ДЗ по расчетам с бюджетом; ДЗ по расчетам с персоналом; пр.

2. по срокам погашения: краткосрочная (покупателей и заказчиков, по векселям к получению, по выданным авансам); долгосрочная (прочая).

3. по периоду взыскания: срочная и просроченная.

4. по возможности взыскания: сомнительная, безнадежная, не вызывающая сомнений (устранимая).

Истребованная ДЗ – зад-ть по кот. Орг-ия-кредитор исполнила все имеющиеся у нее возможности по возвращению сумм этой зад-ти.

Неистребованная – зад-ть, по кот. Орг-ей-кредитором не приняты все возм меры к ее возврату

Способы взыскания ДЗ: прощение долга; взаимозачет; новация; продажа ДЗ; оформление ДЗ векселем; отступное; взыскание зад-ти через суд.

Образуется резерв сомнительных долгов (63сч). Величина резерва опр-ся отдельно по каждому сомнит. Долгу в завис от финн состояния должника и оценки вер-ти погашения долга полностью или частично. В ББ ДЗ отраж за вычетом суммы резерва по сомнит долгам (сальдо по Д сч 62 – сальдо по К сч 63). Если до конца отч года, след за годом создания резерва сомнит долгов этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованная сумма присоед-ся при составлении ББ на конец отч года к фин результатам.