2.2. Особенности учета основных средств на ао “УралАз”.

Отчеты движения основных средств и амортизированных отчислениях Ф № 648 - 81 составляется ежемесячно в бухгалтерии каждого подразделения (приложение №20 стр.65). Учет ведется по аналитическим счетам: 0110 “Здания” , 0111 “Сооружения”, 0112 “Передаточные устройства”, 0113 “Силовые машины и оборудование”, 0114 “Рабочие машины и оборудование”, 0115 “Измерительные и регулирующие приборы и устройства и лабораторное оборудование”, 0124 “Вычислительная техника”, 0125 “Прочие машины и оборудование”, 0118 “Транспортные средства”, 0116 “Инструмент”, 0117 “Производственный инвентарь и принадлежности”, 0119 “Хозинвентарь”, 0126 “Рабочий и продуктивный скот”, 0123 “Многолетние насаждения”, 0127 “Прочие основные фонды”. В форме № 648 - 81 отражается начисление амортизации за месяц и с начала года. Форма предоставляется в главную бухгалтерию завода не позднее 20 числа каждого месяца. В отчете о движении основных средств и амортизационных отчислений за декабрь 1994 г. по цеху ТСК Энергетического производства указывается также распределение амортизационных отчислений по счетам издержек производства в дебет 25 “Общепроизводственные расходы” или дебет 26 “Общехозяйственные расходы”. Начисленные суммы амортизационных отчислений при собирании затрат по цеху переносятся в ведомость № 12 (приложение №19 на стр.62а-63), в дебет счета 25 статья 1 “Амортизация производственного оборудования и транспортных средств” с кредита В форме № 648 - 81 отражается начисление амортизации за месяц и с начала года. Форма предоставляется в главную бухгалтерию завода не позднее 20 числа каждого месяца. В отчете о движении основных средств и амортизационных отчислений за декабрь 1994 г. по цеху ТСК Энергетического производства указывается также распределение амортизационных отчислений по счетам издержек производства в дебет 25 “Общепроизводственные расходы” или дебет 26 “Общехозяйственные расходы”. Начисленные суммы амортизационных отчислений при собирании затрат по цеху переносятся в ведомость № 12 (приложение №19 на стр.62а-63), в дебет счета 25 статья 1 “Амортизация производственного оборудования и транспортных средств” с кредита счета 02 “Износ основных средств” в сумме 13.666.337 руб. В дебет счета 25 статья 9 “Амортизация зданий, сооружений, инвентаря” с кредита счета 02 в сумме 65.346.995 руб. На основании отчетов составляется сводный отчет. Сумма начисленной амортизации, включенной в себестоимость продукции, отражается в журнале ордера № 10. (Приложение №22 на стр.77). Амортизация отражается : дебет 25 “Общепризводственные расходы” кредит 02 “Износ основных средств” по основным цехам в сумме 674.843.530 руб.. Дебет 25 кредит 02 по вспомогательным цехам в сумме 472390471 руб.. Дебет 26 “Общехозяйственные расходы” кредит 02 в сумме 202.453.059 руб.. Начисленная амортизация по счетам 29 “Обслуживающие производства и хозяйства (29-1 “Свинокомплекс”, 29-2 “Тепличное хозяйство”) и 79 “Внутрихозяйственные расчеты” отражается в журнале ордере 10/1 (приложение №23 на стр.81а). Обороты по журналам ордерам 10, 10/1 отражаются в главной книге( приложение №11 на стр.60), как обороты по кредиту 02 счета. Кредитовое сальдо по счету 02 “Износ основных средств” на 1.01.95г. показывается в активе баланса по строке 021 износ на конец года 182311594 тыс.руб. (приложение №1 на стр.46а).