Вопрос 31. Сущность, виды и функции налогов. Принципы налогообложения

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства.

Налоги выполняют следующие основные функции: фискальную, регулирующую и распределительную.

С помощью фискальной функции создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства. Фиск от лат. – имперская, государственная казна.

Регулирующая функция в том, что налоги выступают главным инструментом экономической политики государства, способным воздействовать на все процессы воспроизводства.

Распределительная функция налогов состоит в том, что налоги выступают в руках государства инструментом распределения и перераспределения результатов воспроизводства как на микро-, так и на макроуровнях. Иногда регулирующую и распределительную функции объединяют в одну общую – экономическую функцию.

Виды налогов

1. По способу платежа различают прямые и косвенные налоги.

• Прямые налоги берутся напрямую с физических и юридических лиц (подоходный налог с физических лиц, налог с прибыли предприятий, имущественный налог и др.).

• Косвенные налоги взимаются с товаров и услуг. Их косвенный характер проявляется в том, что их уплачивают не все граждане, а те, кто покупает облагаемую налогом продукцию (акцизы, таможенные пошлины).

2. Налоги по их использованию подразделяются на общие и специальные (целевые).

• Общие налоги поступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий.

• Специальные налоги имеют строго определенное назначение, например, налоги на реализацию горюче-смазочных материалов поступают в дорожные фонды и предназначены для строительства и текущего ремонта дорог.

3. В зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают федеральные, региональные и местные налоги.

• Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами, принимаемыми Федеральным Собранием. К ним относятся налог на прибыль, НДС, таможенные пошлины, акцизы на нефть, природный газ и др.

• К региональным налогам относятся налог на имущество предприятий, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на добычу природных ресурсов.

• К местным налогам относятся налог на недвижимое имущество граждан, налог на рекламу, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательством, другие сборы.

4. В зависимости от характера взимания налоговых ставок различают:

• Твердые ставки, которые устанавливаются в абсолютной сумме независимо от размеров дохода;

• Пропорциональные – налоговая ставка остается неизменной независимо от размеров дохода;

• Прогрессивные – ставка повышается по мере возрастания дохода;

• Регрессивные – ставка налога понижается по мере возрастания дохода.

Вопрос 32. Инфляция, причины и формы проявления. Уровень инфляции

Инфляция – это процесс обесценивания денег в результате переполнения каналов товарного обращения денежной массой.

Инфляция – результат макроэкономической нестабильности, когда совокупный спрос превышает совокупное предложение; инфляция усугубляет диспропорции воспроизводства и дезорганизует хозяйственные связи. Неравномерный рост цен по товарным группам порождает неравенство норм прибылей, ставок заработной платы, стимулирует отток ресурсов из одного сектора экономики в другой.

Инфляция обесценивает денежные накопления предприятий, населения и ослабляет заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности, стимулирует развитие «теневой» экономики и антисоциальных явлений.