13.Особенности уплаты ндс индивидуальными предпринимателями

Уплачивают обязательно, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением выручки от реализации при осуществлении деятельности, по которой уплачивается единый налог с ИП и иных физ. лиц) за 3 предшествующих последовательных календ. месяца превысила в совокупности 40 000 евро по курсу, установленному Нац. банком РБ на последнее число последнего из таких месяцев. ИП имеют право уплачивать НДС, если выручка не превышает 40 000 евро. Уплачивают в течение 12 месяцев со дня возникновения обязательств.

14.Особенности исчисления и уплаты ндс при ввозе и вывозе товаров из государств-членов еэп

В Таможенном союзе нет тамож. формальностей (тамож. оформления товаров, тамож. декларирования товаров). Для подтверждения нулевой ставки НДС импортер оформиляет заявление, указывав реквизиты экспортера, реквизиты договора, реквизиты первичных учетных документов, по которым совершалась отгрузка товара и его вывоз. Далее, импортер предоставляет его в налоговый орган в 4-х экземплярах. Электронная версия направляется в налоговый орган гос-ва экспортера. Если законодат-ом предусмотрено освобождение ввезенных товаров, то налоговый орган проставляет отметку о наличии льготы. Далее импортер передает экспортеру бумажное заявл. Заявл. с отметкой налогового органа импортера является главным документом, подтверждающим нулевую ставку НДС у экспортера.

Для экспортеров установлен срок 180 дней, за который нужно подтвердить факт экспорта, т.е. получить от импортера заявл. с соответств. отметкой налогового органа. Экспортер должен представить это заявл. в свой налоговый орган вместе с налоговой декларацией по НДС, где он отразил нулевую ставку и заявил налоговые вычеты по товару. Если экспортер не получит заявл. от импортера, экспортер обязан применить общеустановленную ставку НДС по товару, отгруженному на экспорт.

15.Порядок исчисления ндс при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию Республики Беларусь

Взимание НДС осуществляют таможенные органы, за исключением ввоза товаров с территории стран Таможенного союза.

НДС при ввозе исчисляется по формуле:

НДС = (ТС + ТП + А) СТндс,

где ТС — таможенная стоимость ввозимого товара; ТП —ввозная таможенная пошлина; А —акциз.; СТНдС — ставка НДС, %.

Освобождаются от НДС при ввозе:

1) трансп. средства для междунар. перевозок грузов, пассажиров и багажа;

2)технич. средства, материалы, для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, лек. (ветеринарные) средства, изделия мед. назначения, протезно-ортопедические изделия и мед. техника;

3)культурные ценности, безвозмездно передаваемые организациям культуры;

4) товары для дипломатич. представительств и консульских учреждений;

5) оборудование и приборы для научно-исследовательских целей.

При вывозе товаров НДС уплачивается по нулевой ставке.

16.Экономическая сущность налога на прибыль, плательщики, определение налогооблагаемой прибыли

Налог на прибыль является прямым налогом, т.е. его сумма находится в прямой зависимости от прибыли. Он играет важную роль в формировании доходной части бюджета. После НДС налог на прибыль организаций занимает второе место.

Плательщики: 1) бел. организации 2) иностр.организации, кот. осущ. д-ть на терр-рии РБ через постоянное представительство.

Объект налогообложения: 1)валовая прибыль(прибыль от реализ.+сальдо внереализац. доходов. и расх.), дивиденды – для бел. орг-ций.; 2)разница между доход. и расход. от постоянных представительств -для иностр.организаций.

Прибыль от реализации= выручка – налоги с выручки - затраты

Внереал. доходы, учитываемые при налогообл. прибыли:1)дивиденды, получ. от источников за пределами РБ 2) %-ты за пользование ден. средствами организации 3)штрафы за наруш. договора 4)стоимость безвозмездно получ. товаров, имуществен. прав, иных активов 5)погашение деб. задолж. после истечения сроков исковой давности;6)Излишнее после инвентариз. имущество 7)доход от аренды

Внереал. доходы, не учит. при налогообл. прибыли: 1) целевое финанасиврование бюджетных организаций 2)вступительные взносы по уставу 3)средства, полученные плательщиками в порядке долевого участия в строительстве 4)дивиденды, полученные плательщиками от белорусских организаций 5)товары, имущественные права, д/с, безвозмездно полученные организациями растениеводства, животноводства

Особенности определения затрат при расчете ВП: 1)Надо вести раздельный учет выручки и з-т на производство и реализ. продукции, кот. освобождена от налога на пр. 2)при определении прибыли от реализ. приобретенных товаров отражаются з-ты, приходящиеся на фактически реализованные товары 3) наличие з-т, отраженных в созданных резервах предстоящих расходов

Особенности включения в з-ты амортизации: 1)только аморт. отчисления поОС и НА, используемым в производств. деят-ти 2)Плательщик имеет право на дату принятия к бух.учету в качестве ОС включить в состав затрат часть их первонач. стоимости: по зданиям<10 % первонач. стоим-ти; по машинам и оборудованию, трансп. средствам (кроме легковых; служебных, относимых к специальным и такси), НА – не более 20 %.

З-ты, не учит. при налогообл.: 1) работы, не связанные с производством и реализацией 2) работы по строит-ву, оборудованию, содержанию объектов, не участвующих в предприн. деят-ти; 3)выплаты физ.лицам, работающим в организ. по труд. договорам, носящие характер соц. льгот; 4)командировки сверх норм 5) ТЭР сверх норм;

6) налог за добычу прир. ресурсов сверх лимитов; 7) % по просроч. займам и кредитам

Налогооблаг. база = вал. прибыль (включ. приб, получ. за границей) – приб., облагаемая по спец. режимам – налог. льготы – убытки, переносимые на тек. налог. период