
- •Принципы и современные интерпретации теории налогообложения
- •2. Экономическая сущность налогов и способы взимания налогов
- •3.Основные функции налогов
- •4.Классификация налогов
- •7. Современная налоговая система Республики Беларусь, ее правовые основы
- •8. Налоговый учет и налоговый контроль
- •Экономические основы построения ндс, плательщики, обороты, облагаемые и не облагаемые ндс
- •Методика исчисления и уплаты ндс, ставки ндс льготы по ндс.
- •Порядок исчисления, зачета и уплаты ндс при реализации товаров на территории рб
- •13.Особенности уплаты ндс индивидуальными предпринимателями
- •14.Особенности исчисления и уплаты ндс при ввозе и вывозе товаров из государств-членов еэп
- •15.Порядок исчисления ндс при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию Республики Беларусь
- •16.Экономическая сущность налога на прибыль, плательщики, определение налогооблагаемой прибыли
- •Льготы по налогу на прибыль, порядок их применения, налоговые ставки
- •Экономическая сущность акцизов, порядок исчисления акцизов при реализации произведенной подакцизной продукции
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов при ввозе товаров в рб
- •20. Подоходный налог с физических лиц. Особенности определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц при получении различных доходов
- •25. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость физическими лицами.
- •26. Земельный налог.
- •27. Экологический налог.
- •28. Налог за добычу полезных ископаемых.
- •Вопрос 29 Оффшорный сбор
- •Вопрос 30 Упрощённая система налогообложения
- •Вопрос 31 Условия применения усн
- •Вопрос 32 Ставки и база обложения при усн
- •33Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •35Определение таможенной стоимости товара при исчислении таможенных платежей
- •36Виды таможенных сборов и порядок их уплаты
- •Таможенные пошлины, порядок их исчисления и уплаты
- •Обязательные страховые взносы в фсзн Минтруда и социальной защиты рб
- •Основные методы ценообразования
- •Законодательные основы ценообразования в рб
- •42. Методы государственного регулирования цен в рб
- •43. Регулирование цен на социально значимые товары (работы, услуги)
- •44.Регулирование цен на товары организаций и ип, занимающих монопольное положение на товарных рынках
Экономические основы построения ндс, плательщики, обороты, облагаемые и не облагаемые ндс
НДС – универсальный косвенный налог, включаемый в отпускную цену товаров, работ, услуг. Плательщики: организации, ИП(если выручка за 3мес.>40тыс.евро), физические лица при ввозе в Беларусь, в случаях, предусмотренных законодательством. Объекты НДС. 1. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (т.е. по реализации своим работникам; по обмену товарами, имущественными правами; по безвозмездной передаче; по передаче лизингодателем предмета финансовой аренды (лизинга) лизингополучателю и арендодателем объекта аренды арендатору; по передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей). 2.ввоз товаров. Обороты безНДС: Реализация социально значимых товаров, работ, услуг,Продукция произведенная организациями, в которых инвалиды составляют более 50%, Платные услуги в сфере образования, Научно-исследовательские, Реализация драг. металлов и камней в Госфонд, гос. пошлины и сборы, арендная плата, перечисляемая в бюджет, средства, полученные в процессе приватизации, особые виды налогооблажения,турбизнес.
Методика исчисления и уплаты ндс, ставки ндс льготы по ндс.
Методика исчисления: СуммаНДС=Облагаемая операция*ставка. Сумма НДС для взноса= Сумма НДС, полученная от покупателей за реализованные товары* Сумма НДС, уплаченная поставщикам материальных ресурсов(в виде разницы между суммой налога, предъявленной покупателям, и суммой, уплаченной поставщикам) СТАВКИ: основная-20,экспорт-0, Реализация продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства, и пчеловодства 10, Реализация товаров по регулируемым розничным ценам, в структуру которых уже включен НДС по ставке 10 – 9,09, Реализация товаров по регулируемым розничным ценам, в структуру которых уже включен НДС по ставке 20-16,67.
Порядок исчисления, зачета и уплаты ндс при реализации товаров на территории рб
СуммаНДС=Облагаемая операция*ставка. НДС на реализацию продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства, и пчеловодства 10, Реализация товаров по регулируемым розничным ценам, в структуру которых уже включен НДС по ставке 10 – 9,09, Реализация товаров по регулируемым розничным ценам, в структуру которых уже включен НДС по ставке 20-16,67. Уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
12. Налоговые вычеты при исчислении НДС и порядок их применения
Общая сумма налога на добавленную стоимость, определенная в соответствии со статьей 103 Налогового Кодекса РБ, уменьшается на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Налоговыми вычетами признаются суммы НДС: 1. предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров 2. уплаченные плательщиком при ввозе товаров в РБ, 3.уплаченные в бюджет при приобретении товаров в РБ у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь. Налоговые вычеты производятся на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, на основании деклараций на товары с отметками таможенного органа о выпуске, подтверждающих факт уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров в РБ. Вычет НДС: по операциям, не предусматривающим предъявление продавцами первичных учетных и расчетных документов установленного образца, по приобретенным транспортным услугам по перевозке пассажиров и багажа – на основании проездных документов, по приобретенным по подписке периодическим изданиям, по полученным в аренду (финансовую аренду (лизинг)) предметам на основании договора и расчетных документов или первичных учетных документов, предъявленных арендодателем (лизингодателем), в которых указаны сумма и ставка НДС.