
- •Принципы и современные интерпретации теории налогообложения
- •2. Экономическая сущность налогов и способы взимания налогов
- •3.Основные функции налогов
- •4.Классификация налогов
- •7. Современная налоговая система Республики Беларусь, ее правовые основы
- •8. Налоговый учет и налоговый контроль
- •Экономические основы построения ндс, плательщики, обороты, облагаемые и не облагаемые ндс
- •Методика исчисления и уплаты ндс, ставки ндс льготы по ндс.
- •Порядок исчисления, зачета и уплаты ндс при реализации товаров на территории рб
- •13.Особенности уплаты ндс индивидуальными предпринимателями
- •14.Особенности исчисления и уплаты ндс при ввозе и вывозе товаров из государств-членов еэп
- •15.Порядок исчисления ндс при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию Республики Беларусь
- •16.Экономическая сущность налога на прибыль, плательщики, определение налогооблагаемой прибыли
- •Льготы по налогу на прибыль, порядок их применения, налоговые ставки
- •Экономическая сущность акцизов, порядок исчисления акцизов при реализации произведенной подакцизной продукции
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов при ввозе товаров в рб
- •20. Подоходный налог с физических лиц. Особенности определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц при получении различных доходов
- •25. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость физическими лицами.
- •26. Земельный налог.
- •27. Экологический налог.
- •28. Налог за добычу полезных ископаемых.
- •Вопрос 29 Оффшорный сбор
- •Вопрос 30 Упрощённая система налогообложения
- •Вопрос 31 Условия применения усн
- •Вопрос 32 Ставки и база обложения при усн
- •33Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •35Определение таможенной стоимости товара при исчислении таможенных платежей
- •36Виды таможенных сборов и порядок их уплаты
- •Таможенные пошлины, порядок их исчисления и уплаты
- •Обязательные страховые взносы в фсзн Минтруда и социальной защиты рб
- •Основные методы ценообразования
- •Законодательные основы ценообразования в рб
- •42. Методы государственного регулирования цен в рб
- •43. Регулирование цен на социально значимые товары (работы, услуги)
- •44.Регулирование цен на товары организаций и ип, занимающих монопольное положение на товарных рынках
7. Современная налоговая система Республики Беларусь, ее правовые основы
В настоящее время единым систематизированным сводом законов, регулирующим отношения в области налогообложения является Налоговый кодекс РБ. Согласно НК РБ налог - обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собств-ти, хоз. ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский (или) местные бюджеты. Сбором (пошлина) - обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организ. и физ. лиц, в виде одного из условий совершения в отношении их юридически значимых действий. Косвенными налогами признаются НДС и акцизы, если иное не установлено Президентом РБ или нормами международных договоров РБ. В РБ устанавливаются республиканские налоги, сборы (пошлины) и местные. Республиканскими признаются налоги, обязательные к уплате на всей территории РБ. Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые к уплате на соответствующих территориях. К республиканским налогам, относятся: НДС; акцизы; налог на прибыль; налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деят-ть в РБ через постоянное представительство; подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимость; земельный налог; экологический налог; налог за добычу (изъятие) природных ресурсов; сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных гос-в по автомобильным дорогам общего пользования РБ; оффшорный сбор; гербовый сбор; консульский сбор; государственная пошлина; патентные пошлины; таможенные пошлины и таможенные сборы. К местным налогам и сборам относятся: налог за владение собаками; курортный сбор; сбор с заготовителей.
В Республике Беларусь для отдельных категорий плательщиков предусмотрены особые режимы налогообложения. К особым режимам налогообложения относятся:
единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (по ставке 2 % валовой выручки);
единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (при розничной торговле товарами, отнесенными к товарным группам по перечню, и при оказании потребителям услуг (выполнении работ) по перечню таких услуг);
налог при упрощенной системе налогообложения (по ставке 8 % валовой выручки. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС, ставка единого налога при упрощенной системе налогообложения установлена в размере 6%.);
налог на игорный бизнес;
налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности (8 % выручки);
налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр (8%);
сбор за осуществление ремесленной деятельности;
сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ставка сбора - 1 баз. величина за календарный год).
8. Налоговый учет и налоговый контроль
Налоговым учетом признается осуществление плательщиками (иными обязанными лицами) учета объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам, сборам (пошлинам) путем расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета. Налоговый учет ведется исключительно в целях налогообложения и осуществления налогового контроля. Налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета и (или) на иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
Налоговым контролем признается система мер по контролю за исполнением налогового законодательства, осуществляемая должностными лицами налоговых органов в пределах их полномочий посредством учета плательщиков (иных обязанных лиц), проверок, опроса плательщиков и других лиц, проверки данных учета и отчетности, осмотра движимого и недвижимого имущества, помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению или используемые для извлечения дохода (прибыли), и в других формах, предусмотренных налоговым и иным законодательством. Таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют контроль за соблюдением налогового законодательства в связи с ввозом (вывозом) товаров на территорию (с территории) РБ. При этом таможенные органы пользуются правами и несут обязанности, предусмотренные НК РБ.