- •Принципы и современные интерпретации теории налогообложения
- •2. Экономическая сущность налогов и способы взимания налогов
- •3.Основные функции налогов
- •4.Классификация налогов
- •7. Современная налоговая система Республики Беларусь, ее правовые основы
- •8. Налоговый учет и налоговый контроль
- •Экономические основы построения ндс, плательщики, обороты, облагаемые и не облагаемые ндс
- •Методика исчисления и уплаты ндс, ставки ндс льготы по ндс.
- •Порядок исчисления, зачета и уплаты ндс при реализации товаров на территории рб
- •13.Особенности уплаты ндс индивидуальными предпринимателями
- •14.Особенности исчисления и уплаты ндс при ввозе и вывозе товаров из государств-членов еэп
- •15.Порядок исчисления ндс при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию Республики Беларусь
- •16.Экономическая сущность налога на прибыль, плательщики, определение налогооблагаемой прибыли
- •Льготы по налогу на прибыль, порядок их применения, налоговые ставки
- •Экономическая сущность акцизов, порядок исчисления акцизов при реализации произведенной подакцизной продукции
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов при ввозе товаров в рб
- •20. Подоходный налог с физических лиц. Особенности определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц при получении различных доходов
- •25. Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость физическими лицами.
- •26. Земельный налог.
- •27. Экологический налог.
- •28. Налог за добычу полезных ископаемых.
- •Вопрос 29 Оффшорный сбор
- •Вопрос 30 Упрощённая система налогообложения
- •Вопрос 31 Условия применения усн
- •Вопрос 32 Ставки и база обложения при усн
- •33Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •35Определение таможенной стоимости товара при исчислении таможенных платежей
- •36Виды таможенных сборов и порядок их уплаты
- •Таможенные пошлины, порядок их исчисления и уплаты
- •Обязательные страховые взносы в фсзн Минтруда и социальной защиты рб
- •Основные методы ценообразования
- •Законодательные основы ценообразования в рб
- •42. Методы государственного регулирования цен в рб
- •43. Регулирование цен на социально значимые товары (работы, услуги)
- •44.Регулирование цен на товары организаций и ип, занимающих монопольное положение на товарных рынках
2. Экономическая сущность налогов и способы взимания налогов
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством, с налогоплательщиков по ставке установленной законодательством.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги являются основной формой доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру и на состояние НТП. Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и т.д.В налоговых отношениях экономически воплощено существование государства.
Изъятие государством в пользу общества ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога. С экономической точки зрения, налоги – инструменты фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.
Можно выделить два направления, регулирующих доходность государства в сфере налогообложения:
а) первый, заключается в аккумулировании налоговых платежей и формировании налоговой части бюджета.
б) второй, заключается в стимулировании по средством рычагов определенных видов экономической деятельности или отраслей экономики. В этом проявляется ее регулирующая функция.
В налоговой практике существуют три способа взимания налогов:
кадастровый;
изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника);
изъятие налога после получения дохода владельцем (по декларации).
Первый способ предполагает использование кадастра. Кадастр — это реестр, содержащий перечень типичных объектов (земли, доходов), классифицируемых по внешним признакам. Он устанавливает среднюю доходность объекта обложения. К внешним признакам относятся, например, при земельном налоге размер участка, количество скота и др.
Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника) исчисляется и удерживается бухгалтерией того юридического лица, который выплачивает доход субъекту налога. Таким образом взимается подоходный налог с заработной платы.
Изъятие налога после получения дохода владельцем (по декларации) предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации о полученных доходах.
3.Основные функции налогов
Налоги выполняют одновременно пять основных функций: фискальную, распределительную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной. Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения). Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов. Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов. Можно назвать также воспроизводственную подфункцию, которая предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.