6.5 Структура Плана по капитальным вложениям (Плана по инвестициям) и его взаимосвязь с другими разделами тактического плана предприятия

Капитальные вложения состоят из следующих элементов:

1. затрат на проектно-изыскательские работы и СМР;

2. затрат на приобретение оборудования;

3. затрат на содержание дирекции строящегося предприятия, технического надзора, подготовку и переподготовку кадров и других затрат.

Плановые затраты по вышеуказанным элементам находят отражение в Плане по капитальным вложениям (могут применяться другие названия, например, План по инвестициям). Если на предприятии инвестиционная деятельность осуществляется в небольших масштабах, отдельный План по инвестициям может не составляться. Планирование приобретения оборудования взамен изношенного может производиться в отдельном подразделе Плана по материально-техническому снабжению (или в Плане по закупкам).

Наиболее типичными разделами Структура Плана по капитальным вложениям предприятия являются:

1. Титульные списки объектов и строек;

2. Внутрипостроечные титульные списки;

3. План по вводу в действие производственных мощностей и прочих основных фондов;

4. Сводные сметно-финансовые расчеты.

Титульный список – это документ, в котором содержится перечень объектов, строящихся или предполагаемых к строительству объектов в плановом периоде. Учитывая продолжительные сроки строительства, объекты в титульном списке подразделяются на:

1. переходящие, то есть начатые в предыдущем периоде;

2. пусковые, то есть вводимые в эксплуатацию в плановом периоде;

3. задельные, то есть вновь начинаемые.

По вышеуказанным объектам в титульном списке указываются наиболее важные сведения: место и сроки строительства, сметная стоимость, ежегодные объемы освоения капитальных вложений. В титульные списки включаются только те объекты, которые обеспечены в полном объеме утвержденной проектно-сметной документацией.

Внутрипостроечные списки детализируют перечень и сметную стоимость отдельных работ, в них указывается номер договора и объем работ, выполняемых подрядным способом.

В Плане по вводу в действие основных средств указываются конкретные сроки ввода и общая сметная стоимость с разбивкой на СМР и приобретение оборудования, в том числе на замену изношенного оборудования.

В сводно-сметных расчетах указываются лимиты финансирования, сумма денежных средств, необходимая для выполнения работ, определяются источники финансирования, потребность в кредитах и схема их возврата.

Содержание Плана по капитальным вложениям тесно связано с другими разделами тактического Сводного плана предприятия.

В Плане по инновациям, техническому развитию и НИОКР, повышению эффективности и совершенствованию управления производством указываются направления совершенствования техники и технологии, планируемые суммы экономического эффекта от введения основных фондов в эксплуатацию.

В Плане продаж указываются данные об изменении характеристик, номенклатуры и объемов продаж продукции, которая будет выпускаться на введенных в эксплуатацию основных фондах.

В Плане по производству содержится информация;

1) данные об изменении производственной мощности, основных технико-эксплуатационных характеристик вводимого оборудования в связи с введением в эксплуатацию основных фондов;

2) изменение норм и нормативов расхода ресурсов на производство продукции;

3) данные по изменению суммы амортизационных отчислений в себестоимости продукции и смете затрат на производство. Плановая сумма амортизации рассчитывается, исходя из срока введения в эксплуатацию и общей стоимости основных фондов с учетом СМР и приобретения оборудования, а также с учетом принятой амортизационной политики. Амортизационные отчисления планируются в смете затрат и себестоимости продукции, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки основных фондов на баланс предприятия;

4) данные по изменению затрат на материальные, энергетические и трудовые ресурсы в себестоимости продукции и смете затрат на производство.

В Плане по труду и заработной плате учитываются данные об изменении численности персонала по профессиям и должностям, по фонду оплаты труда.

В Финансовом плане указываются данные об общей потребности в капиталовложениях и источниках финансирования, включая собственные, заемные, бюджетное финансирование и т.д.

Таблица 6.2

Взаимосвязь Плана по капитальным вложениям с другими разделами тактического Сводного плана предприятия

Разделы Сводного плана предприятия, которые информационно связаны с Планом по капитальным вложениям	Содержание взаимосвязанной информации
План по инновациям, техническому развитию и НИОКР, повышению эффективности и совершенствованию управления производством	Данные о совершенствовании техники и технологии, изменении технологических стандартов и сумме экономического эффекта от введения основных фондов в эксплуатацию
План продаж	Данные об изменении объемов продаж и номенклатуры продукции, которая будет выпускаться на введенных в эксплуатацию основных фондах
План по производству	1. Данные об изменении производственной мощности, основных технико-эксплуатационных характеристик вводимого оборудования в связи с введением в эксплуатацию основных фондов 2. Изменение норм и нормативов расхода ресурсов на производство продукции 3. Данные по изменению суммы амортизационных отчислений в себестоимости продукции и смете затрат на производство 4. Данные по изменению затрат на материальные, энергетические и трудовые ресурсы в себестоимости продукции и смете затрат на производство
План по труду и заработной плате	1. Данные об изменении численности персонала по профессиям и должностям, по фонду оплаты труда в связи с вводом новых основных фондов 2. Данные о подготовке и переподготовке кадров
Финансовый план (Бюджет движения денежных средств)	1. Данные о потребности в капитальных вложениях и источниках их финансирования 2. Схема кредитования, возврата заемных средств