План продаж

Рис. 5.1- Соответствие Плана продаж целевым критериям и ресурсам предприятия

5.3 Структура Плана продаж и Плана по производству, их взаимосвязь и отличие

С Планом продаж тесно связан План по производству, который является основополагающим плановым документом для организации работы структурных основных, вспомогательных и сервисных подразделений предприятия.

Если План продаж отвечает на вопрос «Для кого и что производить?», то План по производству отвечает на вопросы: «Чем и как производить?» и «Какие необходимы ресурсы?».

Для кого и что

производить?

Чем и как

производить?

Какие необходимы ресурсы?

Рыночная потребность

Продукция

Производство

Ресурсы

Рис. 5.2 - Укрупненный алгоритм планирования на предприятии

Главной целью Плана по производству является организационно-производственное обеспечение выполнения Плана продаж. Основными задачами Плана по производству являются:

1) определение объемов и сроков производства по видам продукции в соответствии с Планом продаж;

2) определение способов производства продукции, то есть технологии, количественного и качественного состава основных фондов;

3) определение необходимого ресурсного обеспечения;

4) формирование общих затрат на производство и реализацию продукции;

5) формирование финансовых результатов.

В отличие от Плана продаж, который может быть представлен в виде одного или нескольких документов, План по производству представляет целый пакет плановых документов.

В таблице 5.1 приведена для сравнения структура Плана продаж и Плана по производству.

Таблица 5.1

Структура Плана продаж и Плана по производству

Основные показатели Плана продаж

Основные показатели Плана по производству

1) Перечень продукции (работ, услуг) с указанием количества в натуральном выражении, цены и общей суммы поставки в стоимостном выражении в разрезе номенклатуры и ассортимента 2) Качественные характеристики продукции (услуг) 3) Основные потребители, сроки и условия поставки 4) Другая необходимая информация

1) Перечень продукции в привязке к Плану продаж с указанием количества в натуральном и стоимостном выражении в разрезе номенклатуры и ассортимента 2) Остатки готовой нереализованной продукции на складе на начало и конец периода 3) Распределение объемов производства в натуральном и стоимостном выражении по основным, вспомогательным и обслуживающим структурным подразделениям 4) Производственная мощность предприятия и его структурных подразделений 5) Сроки производства продукции, основные потребители (при необходимости) 6) Объемы незавершенного производства и расходов будущих периодов, связанных с подготовкой и освоением новых видов продукции и новых видов производств по предприятию и его структурным подразделениям 7) Плановая потребность во всех видах ресурсов, смета затрат на производство и реализацию продукции и себестоимость продукции по предприятию и структурным подразделениям 8) Финансовые результаты по обычным видам деятельности по видам продукции, структурным подразделениям и в целом по предприятию 9) Другая необходимая информация

При сравнении структуры Плана продаж и Плана по производству видно, что последний отличается детализацией внутренних производственно-технических и экономических показателей по уровням иерархии.

Подраздел Плана по производству, в котором определяются объемы производства продукции, часто называется Производственной программой (либо Планом по объемам производства). Далее для сокращения употребляется термин «Производственная программа».

Первые позиции в Плане продаж и Плане по производству, касающиеся объемов по видам продукции в натуральном и стоимостном выражении, во многом похожи. Различие в объемах продаж и производственной программы определяется преимущественно величиной остатков готовой нереализованной продукции на складах предприятия.

Величина складских остатков готовой продукции является нормируемым показателем. Предприятие должно планировать нормативы складских остатков как минимально необходимые запасы для выполнения обязательств по отгрузке продукции потребителям, с учетом сезонности спроса и производства, внутренней специфики предприятия.

Излишние складские остатки приводят к замораживанию денежных средств в запасах. Кроме того, хроническое увеличение запасов готовой продукции является признаком того, что предприятие производит продукцию, не пользующуюся спросом. В то же время, недостаточность запасов может привести к срыву сроков поставки готовой продукции.

Существуют отрасли, особенностью которых является вынужденное накопление продукции в запасах в связи сезонностью спроса или производства. В последнее время во многих отраслях все более широкое применение находит система «точно в срок», при которой складские запасы сведены к минимуму.

Если не существует временного лага между изготовлением и отгрузкой продукции потребителю, то есть предприятие работает без остатков готовой продукции, объем продаж равен производственной программе.

Более подробная информация о нормировании оборотных средств и системе «точно в срок» содержится в последующих главах.