Поступление транспортного средства от учредителей.

Согласно учредительному договору, в счет вклада учредителя КБ Топ-Инвест в уставный капитал ЗАО Золотой колос, в организацию поступил автомобиль «Газель» по согласованной стоимости 69 600.00 руб. (по данным передающем стороны остаточная стоимость объекта по данным налогового учета составляет 60 000 руб.).

Информация № 2

1. По факту передачи объекта оформлен акт приема-передачи № 2-уч от 06.12.2012.

2. 07.12.2012 автомобиль «Газель» введен в эксплуатацию (для упрощения в учебном примере опущена процедура постановки транспортного средства в opгaнax ГИБДД). Ввод в эксплуатацию оформлен актом о приеме-передаче объекта основных средств по форме № ОС-2 от 07.12.2012.

Таблица 3

Сведения об автомобиле «Газель»

Реквизит	Значение реквизита
Наименование объекта	Автомобиль «Газель»
Изготовитель	Автозавод «ГАЗ»
Номер паспорта	316520
Заводской номер	214201
Дата выпуска	15.12.2003
ОКОФ	Транспортные средства
Группа учета ОС	Транспортные средства
Инвентарный номер	присваивается в бухгалтерии (присвоить № 4002)
Место эксплуатации	Кондитерский цех
Ответственное лицо	Водитель-экспедитор Крохин Д. Ю.
Срок полезного использования для целей бухгалтерского учета	80 месяцев
Способ начисления амортизации (бухгалтерий учет)	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (бухгалтерский учет)	25 «Общепроизводственные расходы»
Амортизационная группа	Четвертая
Срок полезного использования для целей налогового учета	80 месяцев
Способ начисления амортизации (налоговый учет)	Линейный метод
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации (налоговый учет)	25 01 «Прямые общепроизводственные расходы»

Пример 8. Ввести в справочник «Основные средства» и «Номенклатура» сведения об автомобиле «Газель».

Процедура заполнения справочников была выполнена ранее в примерах 2 и 3.

Пример 9. Оприходовать автомобиль «Газель» вводом операции вручную 06.12.2012.

1. Командой Операции /Журнал операций/ Добавить операцию открыть форму «Операция: Операции (бухгалтерский и налоговый учет) (Новый)» для ввода проводок.

2. В шапке операции записать:

• в поле «Дата» – 6.12.2012;

• в полe «Содержание» – Поступление ОС по акту № 2-уч от 6.12.2012.

3. На вкладке «Бухгалтерский учет» ввести проводку по дебету счета 08.04, объект автомобиль «Газель», количество – 1 и кредиту счета 75.01, контрагент Топ-Инвест Банк на сумму 69600 руб.

4. В результате закладка должна принять вид, представленный на рис.14.

Рис.14. Бухгалтерская проводка по оприходованию автомобиля «Газель»

5. Для начального заполнения закладки «Налоговый учет» щелкнуть по кнопке «Заполнить»;

6. В первой записи исправить сумму на 60000 руб.;

7. Ввести вторую запись копированием первой записи (меню Действия/Скопировать или по клавише F9) и изменить значения отдельных реквизитов:

• в реквизите «Вид учета Дт» указать ПР (выбором из списка значений):

• в реквизите «Сумма» ввести 9600.00 руб.;

• в реквизите «Содержание» указать Постоянная разница в оценке;

• в реквизите «№ журнала» значение изменить на ПР.

8. В результате вкладка должна принять вид, представленный на рис. 15.

Рис. 15. Налоговые записи по оприходованию автомобиля «Газель»

Пример 10. Отразить в учете передачу автомобиля «Газель в эксплуатацию.

1. Открыть форму нового документа «Принятие к учету ОС», флажок «Отражать в налог. учете» не отключать;

2. Заполнить закладки «Основные средства», «Общие сведения» и «Бухгалтерский учет» (порядок заполнения см. пример 7).

3. Перейти на закладку «Налоговый учет», где указать

• в поле «Счет учета» оставить значение «по умолчанию»;

• в поле «Порядок погашения стоимости»: начисление амортизации (выбором из заданного списка значений);

• в поле (Счет начисления амортизации» оставить значение «по умолчанию»: 02.01;

• установить флажок «Начислять амортизацию»;

• в поле «Способ начисления амортизации»: Линейный способ (выбором из заданного списка значений);

• в поле «Срок полезного использования в месяцах»: 80 (совпадая со сроком полезного использования для целей бухгалтерского учета);

4. «Провести» документ, после чего появится сообщение «Для целей учета НДС не списано 1,000 товара Автомобиль Газель, счет учета 08.04, склад Основной склад». В этом случае требуется ручная корректировка проводок.

5. Откройте «Результаты проведения документа». Убедитесь, что бухгалтерская проводка соответствует той, которая представлена на рис. 16, а налоговая – той, которая представлена на рис. 17.

Рис. 16. Бухгалтерская проводка операции принятия к учету объекта автомобиль «Газель»

Рис. 17. Налоговые проводки операции принятия к учету объекта автомобиль «Газель»

Пример 11. Определить задолженности учредителей по взносам в уставный капитал на 07.12.2012. и состав основных средств в организации на этот же период.

1. Отчеты/ Оборотно-садьдовая ведомость по счету 75.01 с 01.12.2012 по 07.12.2012 – Сфор­мировать;

2. Отчеты/ Оборотно-садьдовая ведомость по счету 01.01 с 01.12.2012 по 07.12.2012 – Сфор­мировать.