1.8. Учёт переводов в пути

счет 57 "Переводы в пути" предназначен для учета движения денежных средств по операциям, занимающим более 1 банковского дня. Такими операциями могут являться:

1) денежные средства, которые организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика;

2) денежные средства, которые организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет;

3) денежные средства, которые организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного на другой;

4) денежные средства, которые организация направила на корпоративную пластиковую карту, если расчетный счет организации находится в одном банке, а счет корпоративной карты - в другом.

По дебету счета 57 "Переводы в пути" учитываются операции, по которым организация осуществляет перевод денежных средств, а по кредиту - зачисление этих средств.

Аналитический учет по счету 57 "Переводы в пути" ведется в зависимости от способов переводов денежных средств на счет организации, а также от видов валют, с которыми работает данная организация.

Если перевод денежных средств (сдача наличности) осуществляется разными подразделениями, целесообразно на соответствующем субсчете делать "разбивку" по субконто "Подразделение".

Тема 2. Расчеты с контрагентами, определения, виды, документальное оформление, учет

2.1. Учет расчетов с поставщиками

Поставщиками называются организации, поставляющие различные ТМЦ, услуги, выполняют работы.

Учеты расчетов с поставщиками производятся на основании договоров. Сроки поставки, количество и качество ценностей или услуг, их стоимость и сроки оплаты определяются конкретным договором, заключенным с поставщиком.

Основными документами являются накладные, счета-фактуры и счета.

Счет выписывается поставщиком и является образцом платежного поручения для оплаты кредиторской задолженности согласно условиям договора.

Для подтверждения объема и качества оказанных услуг оформляется акт об оказании услуг или выполнении работ, который содержит сведения о виде, качестве, сроках оказания услуги или работы, а также расписку покупателя, что он не имеет претензий к объему и качеству работ.

Регистром синтетического учёта расчетов с поставщиками является Журнал-ордер № 6. Запись в журнал-ордер производится на основании каждого счета. при расчетах с поставщиками в порядке плановых платежей учёт ведется в разрезе каждого поставщика.

Для оплаты услуг поставщика покупатель и организация оформляет платежное поручение.

На основании выписки банка ставится отметка об оплате счет-фактуры в книге покупок.

В безакцептном порядке оплачиваются требования поставщиков за газ, воду, эл/энергию, теплоснабжение, телефон, канализацию, почту, телеграф, банковские услуги согласно показаниям приборов или установленных тарифов.

В отношениях с поставщиками, как правило, возникает кредиторская задолженность.

Исключение может возникнуть в том случае, если поставщику был выдан аванс.

По дебиторской и кредиторской задолженности установлен срок исковой давности 3 года. (ГК РФ ст. 196). По истечении срока давности задолженность списывается как невостребованная своевременно в доход (кредиторская) или прочие расходы (дебиторская), и в течение 5 лет учитывается на забалансовых счетах.

Основные бухгалтерские проводки по учёту расчетов с поставщиками.

Дт 10,11,15	Кт 60	поступили от поставщиков материалы, животные
Дт 41	Кт 60	поступили от поставщиков товары
Дт 08	Кт 60	поступили от поставщиков основные средства, нематериальные активы
Дт 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44	Кт 60	поставщик оказал услуги
Дт 60	Кт 50, 51, 52, 55		оплачены услуги счета поставщика
Дт 60	Кт 51(52)	выдан аванс поставщику
Дт 76	Кт 60	выставлена претензия поставщику