Методика складання розділу і «Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності»

Стаття

Код

Зміст

Джерело інформації

Надходження від:

Реалізація продукції (товарів, робіт, послуг)

010

Надходження грошових коштів від продажу: продукції, товарів, робіт, послуг

Кт 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» субрах. 377 «Розрахунки з іншими дебіторами»

Погашення векселів одержаних

015

Надходження грошових коштів від погашення одержаних векселів

Кт субрах 182 «Довгострокові векселі одержані» рах. 34 "Короткострокові векселі одержані" субрах. 377 на суму одержану від продажу векселів

Покупців і замовників авансів

020

Надходження грошових коштів у вигляді авансів від покупців і замовників та попередня оплата

Кт рах 681 «Розрахунки за авнсами одержаними»

Повернення авансів

030

Надходження грошових коштів від повернення сплачених авансів

Кт. субрах. 371 «Розрахунки за виданими авансами» або рахунок 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»

Установ банків відсотків за поточними рахунками

035

Надходження грошових коштів у вигляді відсотків за поточними рахунками

Кт. субрах 719 «Інші доходи від операційної діяльності» або субрах.732 «Відсотки одержані»

Бюджету податку на додану вартість

040

Надходження грошових коштів від бюджету у вигляді відшкодування сум ПДВ

Кт субрах 641 «Податок на додану вартість»

Повернення інших податків і зборів (обов’язкових платежів)

045

Надходження грошових коштів від бюджету у вигляді повернення сум інших податків і зборів

Кт рах 64 «Розрахунки за податками і платежами в частині повернених інших податків»

Отримання субсидій, дотацій

050

Надходження грошових коштів в порядку отриманих субсидій, дотацій

Кт рах 48 «Цільове фінансування і цільові надходження» або субрах 377 і рахунок 64 – при нарахуванні заборгованості бюджету

Цільового фінансування

060

Надходження грошових коштів в порядку отриманих сум цільового фінансування

Кт рах 48 «Цільове фінансування і цільові надходження в частині інших видів цільового фінансування»

Боржників неустойки (штрафів, пені)

070

Надходження грошових коштів в порядку отримання від боржників сум неустойок (штрафів, пені)

Кт рах 715 «Одержані штрафи,пені,неустойки»

Інші надходження

080

Надходження грошових коштів в порядку отримання інших надходжень

Кт рах 711-714,частково 719 «Інший операційний дохід »,377 «Розрахунки з іншими дебіторами» в частині інших надходжень від операційної діяльності рах.69 «Доходи майбутніх періодів»

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

Виплати грошових коштів у зв'язку з оплатою придбання товарів (робіт, послуг)

Дт. Рах 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками субрах 685 «Розрахунок з іншими кредиторами»»

Авансів

095

Виплати грошових коштів у зв'язку зі сплатою авансів і попередньою оплатою

Дт. 371 «Розрахунки за виданими авансами»

Повернення авансів

100

Виплати грошових коштів у зв'язку зі поверненням раніше отриманих авансів

Дт рах 681 «Розрахунки за авансами одержаними»

Працівникам

105

Виплати грошових коштів у зв'язку із виплатою заробітної плати та інших виплат

Дт. Рах 66 «Розрахунки за виплатою працівникам»

Витрат на відрядження

110

Виплати грошових коштів у зв'язку із оплатою витрат на відрядження

Дт рах 372 «Розрахунки з підзвітними особами» у кореспонденції з Дт. 30,31 при поверненні сум невикористаних підзвітних коштів

Зобов’язань з податку на додану вартість

115

Виплати грошових коштів у зв'язку зі сплатою до бюджету ПДВ

Дт. Рах 641 «ПДВ» - суми сплаченого до бюджету ПДВ

Зобов’язань з податку на прибуток

120

Виплати грошових коштів у зв'язку зі сплатою до бюджету податку на прибуток

Дт рах 641 «Податок на прибуток»

Відрахувань на соціальні заходи

125

Виплати грошових коштів у зв'язку зі сплатою до бюджету податку на прибуток

Дт рах 65 «Розрахунки за страхуванням»з 2011р. суми ЄСВ

Зобов’язань з інших податків і зборів (обов’язкових платежів)

130

Виплати грошових коштів у зв'язку зі сплатою до бюджету інших податків і зборів (обов’язкових платежів)

Дт рах 641 «Розрахунки за податками» 642 «Розрахунки за обов’язковими платежами»

Цільових внесків

140

Виплати грошових коштів у зв'язку зі сплатою цільових внесків

Дт субрах 685 «Розрахунки за іншими кредиторами»ДТ 949 «Інші витрати операційної діяльності» сум сплачених цільових і благодійних внесків

Інші витрачання

145

Виплати грошових коштів у зв'язку із оплатою інших витрат

Дт рах 39 «Витрати майбутніх періодів» ,68 «Розрахунки за іншими операціями »(682-684) 654 "За індивідуальним страхуванням" 942 “Собівартість реалізованої іноземної валюти”

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

Різниця між сумами грошових надходжень і видатків, відображених у попередніх статтях розділу І "Рух коштів у результаті операційної діяльності"

Різниця між надходженнями ( рядки 010 - 080) та їх витрачанням (рядки 090 – 145)

Рух коштів від надзвичайних подій

160

Надходження або видаток коштів, що пов'язані з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності

Кт субрах 751 «Відшкодування збитків від надзвичайних подій»752 «Інші надзвичайні доходи в частині надходжень грошових коштів» Дт субрах 991 «Втрати від стихійного лиха,992 «Втрати від технічних катастроф» 993 «Інші надзвичайні витрати в частині фактичних витрат грошових коштів»

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

Результат руху коштів від операційної діяльності з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій

Алгебраїчна сума рядків 150 і 160 Звіту про рух грошових коштів