48. Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

[Править]Прямые и косвенные

В общем, налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства^[2] и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления^[2]. Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные^[2]. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие^[2].

Аккордные и подоходные

Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Первые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента^[2]. Таким образом,

.

Под последними же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода (Y)^[2]. Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога (t), которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога (q): просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода^[2]. То есть,

или

, где:

^[2]

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

• Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает^[5]. (См. Прогрессивное налогообложение).

• Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается^[6]. (См. Регрессивное налогообложение).

• Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

49. Валовой национальный продукт и общественное благосостояние

Валовой национальный продукт (ВНП) представляет весьма точный и всеобъемлющий показатель функционирования национальной экономики. Однако его величина не может служить единственным критерием благосостояния, хотя даёт о нём реальное представление. Дело в том, что в показателе ВНП не учитывается свободное время, тогда как его величина столь же реально характеризует уровень социально-экономического развития, как и производство национального дохода на душу населения.

Между ВНП и общественным благосостоянием существует тесная корреляция. Более высокий уровень ВНП позволяет увеличивать расходы на конечное потребление. Более объективное представление о взаимодействии ВНП и жизненного уровня даёт не столько общая величина совокупного продукта, сколько его параметры, приходящиеся на душу населения. К примеру, по общему объёму ВНП, Китай приближается к США и Японии, а по доходу на душу населения отстаёт от Швейцарии, Швеции, Голландии и других сравнительно небольших государств. Вместе с тем, именно ВНП (следовательно и НД) в конечном счёте служат источником личных доходов населения (зарплаты, прибыли, ренты, дивидендов и процентов). По валовому внутреннему продукту (ВВП), приходящемуся на душу населения (по результатам программы международных сопоставлений) Россия занимает 35 место в мире, отставая не только от развитых европейских стран и США, но и целого ряда азиатских и латиноамериканских государств (Малайзии, Венесуэлы, Чили, Мексики, Уругвая и др.). В России производится на душу населения ВВП только 19,2 от современного уровня США. В целом ВВП России к США составляет всего 10,9%.

Основным источником в совокупных доходах большинства населения является заработная плата (75-80%). В 1999 году доходы населения России формировались по следующим каналам: заработная плата; деятельность в кооперативном и частном секторе; пенсии и пособия; доходы от личного подсобного хозяйства; поступления от кредитно-финансовой системы; выплата дивидендов; пособия по безработице и т.д. Для характеристики жизненного уровня в экономической литературе и хозяйственной практике применяется система показателей, среди которых важнейшими являются: номинальная заработная плата - вознаграждение за труд, получаемое работниками в денежной форме, реальная зарплата - выраженная в средствах существования и услугах, которыми пользуются работниками, реальные доходы - количество материальных благ и услуг, которые могут быть приобретены на индивидуальные доходы, а также за счёт выплат и льгот из социальных фондов потребления. Показатель реальных доходов наиболее полно отражает жизненный уровень населения. Реальные доходы населения России в 1998 году по сравнению с 1997 годом составили 73%, а реальная зарплата - 65%. Начисленная среднемесячная зарплата в 1998 году составила 1095 рублей. 35% российского населения получает доходы ниже прожиточного минимума.

Жизненный уровень характеризуется не только величиной ВНП, приходящейся в среднем на душу населения. Важно видеть разброс, дифференциацию доходов. В теоретических исследованиях западных экономистов подобное измерение осуществляется с помощью "Кривой Лоренца", графически описывающей распределение доходов, и "коэффициентом Джини", характеризующем количественно данное явление.

Теневая экономика (скрытая экономика) — экономическая деятельность, скрываемая от общества и государства, находящаяся вне государственного контроля и учёта. Является ненаблюдаемой, неформальной частью экономики, но не охватывает её всю, так как в неё не могут быть включены виды деятельности, не скрываемые специально от общества и государства, например домашняя или общинная экономики. Также включает в себя нелегальные, криминальные виды экономики, но не ограничивается ими.

Теневая экономика — это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил. Доходы этого предпринимательства скрываются и не является налогооблагаемой экономической деятельностью. По сути, любое предпринимательство, результатом которого является сокрытие доходов, или уклонение от уплаты налогов, может считаться теневой экономической деятельностью.

50. Правительство каждой страны, находящейся в кризисе, должно проводить антиинфляционную политику. Методы борьбы с инфляцией могут быть прямые и косвенные.

Косвенные методы

1. Регулирование общей массы денег через управление ими центральным банком;

2. Регулирование ссудного и учетного процесса коммерческих банков через управление ими центральным банком;

3. Обязательные резервы коммерческих банков, операции центрального банка на открытом рынке ценных бумаг.

Прямые методы.

Прямые методы регулирования покупательной способности денежной единицы, то есть борьбы с инфляцией, включают в себя:

1. Прямое и непосредственное регулирование государством кредитов и тем самым – денежной массы;

2. Государственное регулирование цен;

3. Государственное (по соглашению с профсоюзами) регулирование заработной платы;

4. Государственное регулирование внешней торговли, ввоза и вывоза капитала и валютного курса.

7. Первоочередные антиинфляционные методы

• Денежная реформа — полная или частичная преобразование денежной системы, проводимое государством с целью упорядочивания и укрепление мер по государственному регулированию.

• Антиинфляционная политика — комплекс мер по государственному урегулированию экономики, направленный на борьбу с инфляцией.

• Дефляционная политика — предусматривает регулирование денежного спроса через денежнокредитный налоговый механизм.

• Политика доходов — предполагает параллельный контроль за ценами и заработной платой, путем полного их замораживания.

Особой формой борьбы с инфляцией была «шоковая терапия». Суть ее заключалась в стимулировании рыночных отношений, свободном ценообразовании, отказе от регулирования цен. Но такой метод приводил к существенному снижению жизненного уровня населения.