Лекция 5: «Расчётные счета»

Расчётный счёт – это счёт для осуществления предпринимательской деятельности, которая открывается независимо от формы собственности, работающих на принципах коммерческого расчета, имеющие статус юр.лица. Владелец такого счёта Имеет право распоряжаться средствами на счёте, имеет свой отдельный баланс и выступает самостоятельным плательщиком всех платежей в бюджет. Владелец расчётного счёта имеет полную юр. и эконом. независимость.

Текущий счёт – открывает организация не занимающаяся коммерческой деятельностью и не имеющая статус самостоятельного юр.лица. Такой счёт открывается в федеральном, республиканском или местном бюджете. Владелец текущего счёта может распоряжаться средствами на счёте строго в соответствии со сметой, утверждённой в вышестоящей организации. Перечень операций по таким счетам оговаривается в момент открытия счёта на основании договора банка.

Реквизиты расчётных документов:

1) Наименование расчётного счёта;

2) Номер расчётного документа;

3) Число, месяц и год его выписки;

4) Наименование плательщика, номер его счёта в банке наименование и номер счёта банка получателя средств;

5) Назначение платежа;

6) Сумма платежа цифрами и прописью.

Документы:

1. Платёжное поручение – это письменное распоряжение владельца счёта банку о перечислении определённой денежной суммы с его счёта на счёт получателя средств, находящихся в этом или другом банке.

По товарным операциям: 1) За полученные товары и услуги, при условии в ссылке в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком; 2) Для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг, при условии в ссылке в поручении на номер договора, которым предусмотрена предварительная оплата; 3) Для погашения кредиторской задолжности по товарным операциям; 4) По арендной плате; 5) Платежи транспортным, коммунальным и бытовым предприятиям за оказанные услуги.

По нетоварным операциям: 1) Платежи в бюджет (уплата налогов); 2) Погашение банковских кредитов и % по ним; 3) Перечисление средств органам гос. и соц.страхования; 4) Оплата за приобретение акций, облигаций, депозитных сертификатов; 5) Уплата штрафов, пеней, неустоек.

Этот документ действителен в течении 10и дней со дня его выписки.

2. Платёжное требование (поручение) – это требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, указанных услуг. Этот документ выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки товаров или оказанных услуг на стандартном бланке и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен приём требований поручений на «инкассо» - это банковская операция, посредствам которой по поручению своего клиента, банк получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий, на основе расчётных, текущих и денежных документов.

При такой операции, банк поставщика сам пересылает платёжное требование (поручение) в банк плательщика с передачей содержания операции по факсу. «Инкассовые» услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Т.к. инициатива в расчётах данным документом исходит от поставщика, то оплата может быть произведена только с согласия покупателя. Поступившие в банк покупателя платёжные поручения (требования) регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Формы акцепта: 1) Положительный акцепт – по этой форме, плательщик обязан по каждому расчётному документу , содержащему требования поставщика на оплату, заявить в письменной форме своё согласие на оплату или отказ от акцепта; 2) Отрицательный акцепт – форма, в которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Незаявленные в срок отказы будут расцениваться как согласие плательщика на оплату; 3) Предварительный акцепт – плательщик даёт своё согласие на оплату требований поставщика до списания денег с его счёта. Расчётный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течении 3х рабочих дней (день поступления документа в банк в расчёт не принимается. Оплата производится на следующий день по истечению срока акцепта (пример: 25.10 пятница – это день поступления требования в банк; 26,27 – выходные дни; 28-30 – срок предварительного акцепта; 31 – день оплаты); 4) Последующий акцепт – это немедленная оплата расчётных документов по мере их поступления в банк в течении рабочего дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявление отказа от акцепта в течении 3х рабочих дней (пример: 25.10 пятница – день поступления документа в банк; 26,27 – выходные дни; 28-30 – дни заявления последующего акцепта.

С 1992 года по основанию положения «о безналичных расчётах в РФ», в расчётах платёжными требованиями (поручениями) используется положительная форма акцепта. Это документ выписывается в 3х экземплярах.