Сквозная задача.

Практическая работа в виде сквозной задачи носит комплексный характер и позволяет студентам получить навыки проведения ревизионных проверок по отдельным участкам учетной работы, документирования и оформления их результатов.

Проведение комплексной ревизии финансово – хозяйственной деятельности организации на примере ооо «орион».

1. Раздел. Ревизия учета денежных средств.

1.1 Ревизором Беловой В.С. в присутствии главного бухгалтера ООО «Орион» Васильевой О.Е. и кассира Поляковой О.П. 10.04.200Х г. произведена внезапная проверка наличия денег в центральной кассе и проверка кассовых операций.

1.2. Для определения выручки текущего дня ревизором сняты показания счетчика ККМ: на момент инвентаризации – 5793358,00 на начало рабочего дня - 5595650,00.

1.3. По данным отчета кассира остаток на начало рабочего дня составил 4850 рублей. При пересчете денег в результате инвентаризации кассы их оказалось в сумме 5718 рублей. Лимит кассы составляет 5000 рублей.

К отчету кассира приложены следующие документы:

1. ПКО № 126 от 10.04.200Хг. – наличная выручка за день на сумму 192708 рублей

2. ПКО № 127 от 10.04.200Хг. – возврат неиспользованных подотчетных сумм Семеновым А.С. на сумму 580 рублей

3. РКО № 167 от 10.04.200Хг. – на сумму выданной заработной платы Гавриловой О.П. 4700 рублей. Ревизором затребованы трудовые договоры, однако главным бухгалтером они не были не представлены.

4. Расписка от 10.04.20Хг. - о взятии под отчет 500 рублей Гореловым О.Л.

5. РКО № 168 от 10.04.200Хг. – на сумму выданной ранее депонированной заработной платы бывшему сотруднику Зотову В.К. 8500 руб. В ордере указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица Воронова П.К. Доверенность к расходному ордеру не приложена.

6. Платежная ведомость от 09.04.200Хг. на сумму выданной заработной платы работникам ООО за март 200Хг. - 183720 руб.

Задание 1. Составить программу ревизии по разделу учета «Денежные средства»

Задание 2. Составить отчет кассира

Задание 3. Составить акт по результатам инвентаризации кассы

2. Раздел. Ревизия учета внеоборотных активов.

   1. Ревизором Осиповой Н.В. выборочно проверены документы и регистры по учету основных средств:

1. Товарно-транспортная накладная № 260 от 08/10/0Хг. на получение от автозавода автомашины «ВАЗ 2121» отпускная цена 354 000 с учетом НДС. В учете отражено:

Д-т 08К-т 60 300 000

Д-т 19 К-т 60 54 000

2. Автомашина зарегистрирована ГИБДД и поставлена на учет. Расходы отражены:

Д-т 68 К-т 51 2 000

Д-т 08 К-т 68 2 000

В учете сделана запись: Д-т 01 К-т 08 302 000 предоставить акт приема-передачи ОС!

постановления Госкомстата РФ от 21 января 2003 г. № 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств" пункт 1

2. Проведена инвентаризация собственных основных средств, находящихся на материальной ответственности секретаря Орловой Т.В. и составлена опись имеющихся в наличии основных средств:

1. Компьютер «Pentium» – 1;

2. Комплект мебели « Magner» - 1.

3. Сейф «Mustek»-1;

4. Холодильник Bosh – 1;

По данным бухгалтерского учета в составе основных средств числятся:

1. Компьютер «Pentium», дата выпуска – 15 ноября 20хх года., заводской номер – 03044256, номер паспорта -03044256, инвентарный номер – 45111/01, стоимость – 40120 руб.;

2. Комплект мебели «Magner», дата выпуска – 10 ноября 20хх года, заводской номер – 2436752, заводской номер – 2436752, инвентарный номер -45173/01,стоимость – 149980руб

3. Мини-АТС Bell, дата выпуска- 1 июля 20хх года, заводской номер – 254372, зарегистрирован по акту №14 от 7 ноября 20хх года, стоимость – 64925 руб.;

4. Сейф «Mustek», дата выпуска – 2 марта 20хх., заводской номер -374522, номер паспорта -374522, инвентарный номер – 43251/01, стоимость -59630 руб.;

5. Холодильник Bosh, дата выпуска – 26 декабря 20хх года, заводской номер- 423432, номер паспорта – 423432, инвентарный номер – 45250/01, стоимость – 49190 руб

Недостача:

1. Дт01 Кт01= 64295

2. Дт02 Кт 01=38325

3. Дт 94 Кт 01= 25970

4. Дт 73.2 Кт 94 =25970

5. Дт 70 Кт 73.2 =25970

Задание 1. Составить программу ревизии по разделу учета «Основные средства»

Задание 2. Проверить документальное оформление движения ОС

Задание 3. Проверить правильность оформления операций на счетах бухгалтерского учета.

Задание 4. Заполнить бланки инвентаризационной описи основных средств и сличительной ведомости.

Задание 5. Отразить бухгалтерскими записями итоги инвентаризации. Износ (амортизация) недостающего объекта основных средств составляет 60%.