Глава 9. Торговля по договору купли-продажи

Поступление товаров и материалов

Общая схема учета поступлений

Поступление товаров и материалов на склад может быть осуще­ствлено как с выпиской приходного складского ордера, так и без выписки. При использовании складского ордера операция посту­пления отражается только по складскому учету, передача прав собственности и соответственно принятие ТМЦ на баланс при этом не осуществляется. Увеличение долга за поступившие ТМЦ возникает только при выписке финансового документа учета по­ступивших ТМЦ. Таким документом может быть либо документ «Поступление товаров и услуг», если покупка была осуществлена напрямую у контрагента, либо документ «Авансовый отчет», если покупка была осуществлена работником на выданные под отчет денежные средства.

В случае, когда используется учет по складскому ордеру, партии поступивших ТМЦ формируются только в количественном вы­ражении. Документом, образующим партию, является складской ордер. Далее в финансовых документах поступления («Поступле­ние товаров и услуг» или «Авансовый отчет») указываются стои­мостные параметры поступивших ТМЦ, и ранее сформированные партии будут заменены новыми партиями с указанием уже не только количественных, но и стоимостных параметров партии. Документом, образовавшим партию, в итоге будет финансовый документ «Поступление товаров и услуг» или «Авансовый отчет».

Если учет по складским ордерам не ведется, то партии будут формироваться только финансовыми документами поступления.

Оформление поступления документом «Поступление товаров и услуг»

Для отражения покупки материальных ценностей, которые не являются оборудованием и объектами строительства в документе необходимо указать вид операции «Покупка, комиссия», способ поступления: на основании складского ордера или без него.

Для закупки оборудования в документе есть специализированный вид операции «Оборудование». Приобретение объектов строи­тельства отражается документом с видом операции «Объекты строительства».

Складской учет

Поступившие материалы и товары можно детализировать до но­менклатурной позиции, характеристики, серии. В документе так­же указывается количество поступивших ТМЦ в единице учета и количество мест хранения. Если указать заказ покупателя, то по­ступившие ТМЦ будут зарезервированы под этот заказ.

Важно! При формировании стоимости партии по управленче­скому учету в стоимость партии включается полная стоимость с НДС. Перечень поступивших ТМЦ указывается на закладке «То­вары».

Взаиморасчеты

Для формирования долга по поступившим ТМЦ, нужно указать все параметры для взаиморасчетов:

• контрагента, с которым ведутся взаиморасчеты;

• договор контрагента;

• дополнительно можно указать сделку для детализации взаи­ морасчетов.

Эти параметры указываются в шапке документа.

В случае если взаиморасчеты ведутся не по расчетным докумен­там, а по договору в целом или с детализацией по заказам/счетам, можно указать в документе заказ поставщику. В этом случае на объем поступивших ТМЦ этот заказ поставщику будет считаться выполненным.

Важно! Операция поступления товаров по договору купли-продажи или по договору комиссионной торговли определяется видом договора. Если торговые операции не связаны с комиссионной торговлей, то в договоре должен быть установлен вид до­говора «с поставщиком» или «с покупателем». Для комиссионной торговли вид договора «с комитентом», «с комиссионером».

Отражение по регламентированному учету

Для отражения поступления ТМЦ по бухгалтерскому учету ука­зывается организация, на баланс которой принимаются ТМЦ, счета учета ТМЦ. По умолчанию, счета учета могут быть опреде­лены для ТМЦ заранее. Однако в форме документа «Поступление товаров и услуг» счета учета могут быть изменены пользователем. Счета учета ТМЦ указываются в документе «Поступление това­ров и услуг» на закладке «Товары».

Для ведения взаиморасчетов по бухгалтерскому учету указывает­ся счет расчета с контрагентом и счет учета расчетов по авансам с контрагентом на закладке «Счета учета расчетов». Для взаимо­расчетов с контрагентом от выбранной организации можно уста­новить счета взаиморасчетов, которые будут использоваться по умолчанию.

Для поступивших ТМЦ можно указать ГТД и страну происхож­дения. Эти данные заполняются на закладке «Товары». По умол­чанию данные о ГТД и стране происхождения могут быть указа­ны для номенклатуры и для серии номенклатуры, если ведется учет по сериям. Соответственно, сначала данные по умолчанию берутся для выбранной номенклатуры, а в случае ведения по се­риям - из серии. Для тех ТМЦ, у которых будут указаны ГТД и страна происхождения, при списании эти данные будут контро­лироваться, но не жестко. То есть при списании в случае отсутст­вия нужного количества ТМЦ с указанными ГТД и страной про­исхождения, система будет предупреждать о некорректной ситуа­ции, но операция будет проведена. Таким образом, по аналитике ГТД и стране происхождения могут возникать красные остатки.

Из формы документа можно сформировать полученный счет-фактуру. Для этого указывается входящий номер счета-фактуры и дата. Полный перечень товаров по этому счету-фактуре будет со­ответствовать данным документа «Поступление товаров и услуг».

В том случае, если необходимо при поступлении импортных то­варов отразить информацию о таможенных сборах и пошлинах, зафиксированных в грузовой таможенной декларации оформля­ется документ «ГТД по импорту».

В документе указывется номер грузовой таможенной декларации («Номер ГТД»), по которой необходимо ввести информацию о таможенных пошлинах и сборах. В документе заполняется ин­формация о рублевых и валютных таможенных платежах (сборах, пошлинах, НДС, санкциях).

Оформление поступления документом «Авансовый отчет»

Если поступление товаров осуществляется от подотчетного лица, то в документе «Авансовый отчет» необходимо заполнить таб­личную часть «Товары», в которой указать список поступивших товаров. Суть вводимой информации аналогична документу «По­ступление товаров и услуг».

Данные, необходимые для взаиморасчетов с контрагентом, указы­ваются на закладке «Оплата».

Учет дополнительных расходов

В системе есть возможность оформить поступление услуг от внешних контрагентов, при этом стоимость услуг отнести на стоимость уже поступивших материальных ценностей. Такая опе­рация оформляется документом «Поступление доп. расходов». Партии товаров, на стоимость которых распределится сумма по­ступившей услуги, указываются пользователем вручную в таб­личной части документа.

В том случае, если необходимо отразить услуги сторонней орга­низации, в документе устанавливается вид операции «Услуги сторонней организации». Если необходимо отразить услуги, ока­зываемые собственной компанией, которые возникают при посту­плении товаров и влияют на себестоимость, то необходимо уста­новить вид операции «Внутренний расход».

Возврат поставщику товаров и услуг

Возврат поставщику поступивших ТМЦ можно оформить доку­ментом «Возврат поставщику». При этом нужно указать вид опе­рации «покупка, комиссия».

В табличной части документа указывается список возвращаемых товаров, документ, по которому было оформлено поступление этих товаров, прочие необходимые реквизиты.

Возврат товара может быть произведен как с выпиской расходно­го складского ордера, так и без него. Если передача товара будет выполняться с использованием расходного складского ордера, то документ «Возврат товаров поставщику» будет являться финан­совым документом для такой операции, то есть операция по взаиморасчетам будет проведена при проведении этого документа, а списание возвращаемых товаров при проведении складского ордера.

Поступление услуг

Поступление услуг может быть оформлено разными документами:

Документом «Поступление товаров и услуг». Для этого в до­кументе заполняется закладка «Услуги». То, на что эти услуги будут отнесены, определяется выбранной статьей затрат и подразделением. Например, стоимость услуги может быть от­несена на производственные затраты. По бухгалтерскому учету в этом случае будет делаться проводка, в которой по дебету будет стоять счет, выбранный согласно указанной статье за­трат и подразделению, а по кредиту - счет расчетов с постав­щиком.

Документом «Авансовый отчет». В документе в этом случае нужно будет заполнить закладку «Прочее». В бухгалтерском учете будет сформирована проводка, в которой по кредиту бу­дет счет расчетов с подотчетными лицами, а по дебету — счет, указанный пользователем на этой закладке.

• Документом «Поступление доп. расходов». Этим документом оформляется поступление услуг от контрагентов в том случае, если стоимость услуги должна быть распределена на партии поступивших ранее ТМЦ. По бухгалтерскому учету будет сформирована проводка, в которой по дебету будет выбран счет, согласно счету учета ТМЦ, на которые относится стои­мость услуги, а по кредиту будет выбран счет взаиморасчетов с поставщиками.

Оплату поступивших услуг и, соответственно, уменьшение долга перед поставщиком можно оформлять как традиционными спосо­бами (оплата через банк и кассу), так и с помощью расчетов через подотчетное лицо. В этом случае, если дополнительные услуги были оплачены подотчетным лицом, то дополнительно должен быть оформлен документ «Авансовый отчет», в котором должна быть заполнена закладка «Оплата». При проведении авансового отчета в этом случае будет сделана проводка, в которой по дебету будет счет взаиморасчетов с поставщиком, а по кредиту счет рас­четов с подотчетным лицом.

Реализация товаров и продукции

Реализация товаров и продукции может проводиться как с опто­вых, так и с розничных складов. Способы ведения розничной продажи описаны в соответствующем разделе.

Для оформления отгрузки товаров и продукции по договору куп­ли-продажи в системе предназначен единственный документ «Реализация товаров и услуг». Отгрузку товаров можно прово­дить как с выпиской расходного складского ордера, так и без него. Если выписывается расходный складской ордер, то в документе «Реализация товаров и услуг» указывается отгрузка по ордеру. В этом случае при проведении документа «Реализация товаров и услуг» будет отражена операция только по системе взаиморасче­тов. Отгружаемый товар будет зарезервирован до оформления складского расходного ордера.

Если взаиморасчеты ведутся не по расчетным документам, а по заказам/счетам, либо по договору в целом, то дополнительно ука­зывается заказ покупателя. На объем отгружаемых товаров заказ покупателя будет считаться исполненным.

Из формы документа можно ввести счет-фактуру. В случае реа­лизации импортных товаров можно заполнить данные о ГТД и стране происхождения по зарегистрированным в системе данным.

Для реализации товаров по договору купли-пролдажи в докумен­те должен быть выбран договор определенного вида «с покупате­лем». Для продажи продукции или товаров следует указывать вид операции «продажа комиссия», для реализации оборудования «оборудование», для реализация брака «брак».

Реализация услуг

Реализация услуг может быть оформлена в системе двумя доку­ментами, в зависимости от того, каким образом будет вестись расчет себестоимости услуги.

Если реализации подлежит услуга производственного характера, и себестоимость этой услуги будет формироваться аналогично себестоимости готовой продукции, то продажу такой услуги сле­дует оформлять документом «Акт об оказании производственных услуг».

Если услуги не производственного характера, то их реализация оформляется документом «Реализация товаров и услуг». В этом случае в документе заполняется табличная часть «Услуги».