3.3. Анализ использования материальных ресурсов
Задание 3.1
На основании ниже приведенных данных:
1. Определить обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия.
2. Рассчитать обеспеченность потребности в материальных ресурсах договорами и их фактическое выполнение.
3. Установить состояние запасов.
4. Исчислить количество недополученной продукции в связи с недопоставкой материальных ресурсов и из-за низкого их качества, если отходы в пределах нормы составляют 1,5%, а фактические – 2%.
5. Подсчитать отклонение объема производства продукции по каждому виду за счет изменения сырья:
а) количества заготовленного сырья;
б) переходящих остатков сырья, если остаток материала А по плану составил снижение на 10 т, а фактически увеличился на 2 т (табл. 3.1); по материалу Б увеличение составило 30 т и 80 т, а по материалу С плановое увеличение составило 100 т, а фактическое снижение составило 20 т;
в) сверхплановых отходов из-за низкого качества;
г) удельного расхода сырья на единицу продукции, если фактический расход составил: материала А – 46 кг/ед., материала Б – 410 кг/ед., материала С – 105 кг/ед. (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Исходная информация
Материал |
Плановая потребность, т |
Внутренний источник покрытия из запасов, т |
Заключено договоров, т |
Поступило от поставщиков, т |
Среднесуточный расход, т |
Фактический остаток на конец периода, т |
Норма запаса, дней |
Норма расхода на единицу продукции, кг/ед. |
|
план |
факт |
||||||||
А |
2500 |
100 |
– |
1800 |
10 |
50 |
8 |
50 |
46 |
Б |
7000 |
4000 |
2000 |
1000 |
100 |
400 |
6 |
400 |
410 |
С |
3000 |
600 |
2000 |
200 |
20 |
80 |
6 |
110 |
105 |
Таблица 3.2
Обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия и договорами
Материал
Материалы
|
Плано-вая потребность, т
|
Источник покрытия, т |
Заключено договоров, т |
Поступило от поставщиков |
Обеспеченность ресурсов источниками покрытия, % |
Обеспеченность потребности договорами, % |
Выполнение договоров, % |
||
внут- ренний
|
внеш- ний
|
потреб- ность
|
факти- чески
|
||||||
1
|
2 |
3 |
гр.4= гр.2-гр.3 |
5 |
6 |
гр.7= (гр.3+ гр.5)/гр.2 |
гр.8= (гр.6+ гр.3)/гр.2 |
гр.9= гр. 5/ гр. 4
|
гр. 10= гр. 6/ гр.5 |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.3
Состояние запасов материальных ресурсов
Материал |
Средне- суточный расход, т |
Норма запаса, т |
Фактический запас, т |
Отклонение от нормы |
||
т |
дней |
дней |
т |
|||
А |
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.4
Влияние факторов на отклонение выпуска продукции
Показатели
|
Материал |
||||||||
А |
Б |
С |
|||||||
потребность |
фактический расход |
отклонение |
потребность |
фактический расход |
отклонение |
потребность |
фактический расход |
отклонение |
|
1.Заготовление сырья, т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Изменение переходящих остатков, т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Отходы сырья, т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Расход сырья на производство продукции, т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Норма расхода на единицу, кг/шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Выпуск продукции, шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Отклонение в выпуске (∆ВП ), шт., в т.ч. за счет: а) изменения массы сырья (∆ВПм ) б) изменения переходящих остатков (∆ВПост ) в) изменения массы отходов (∆ВПотх ) г) изменения нормы расхода (∆ВПнр ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.5
Вспомогательная таблица для расчета методом цепной подстановки
Показатели |
Материал |
||
А |
Б |
С |
|
ВП0 |
|
|
|
ВПусл1 |
|
|
|
ВПусл2 |
|
|
|
ВПусл3 |
|
|
|
ВП1 |
|
|
|
∆ВП |
|
|
|
∆ВПм |
|
|
|
∆ВПост |
|
|
|
∆ВПотх |
|
|
|
∆ВПнр |
|
|
|
Задание 3.2
Определить потери предприятия в связи с неритмичной поставкой материалов, если на предприятии не работало 10 человек в течение 2 дней при 8-часовом рабочем дне. Часовая производительность работника – 126 руб./ч., средняя часовая оплата – 100 руб./ч., цена единицы продукции 1000 руб.
Таблица 3.6
Расчет потерь из-за неритмичной поставки материалов
Показатели |
Значение |
Простои, ч. Часовая выработка, руб./ч. Цена продукции, руб./шт. Оплата 1 ч., руб./ч. Недополучено валовой продукции, руб. Потери продукции, шт. Рост затрат за счет простоя, руб. |
|
Задание 3.3
Исчислить показатели использования материальных ресурсов, влияние факторов на их отклонение на основе данных табл.3.7. Результаты анализа представить в таблицах 3.8-3.10.
Таблица 3.7
Исходная информация
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Выпуск продукции, тыс. руб. Материальные затраты, тыс. руб. |
48900 10400 |
52600 12100 |
Таблица 3.8
Показатели использования материальных затрат
Показатели |
Базисный период |
Материалоотдача |
|
Материалоемкость |
|
Таблица 3.9
Влияние факторов на отклонение
Показатели |
Материалоотдача |
Материалоемкость |
Отклоне-ние |
Выпуск продукции, тыс. руб. Материальные затраты, тыс. руб. Отклонение за счет изменения: а) выпуска продукции б) материальных затрат |
|
|
|
Таблица 3.10
Расчет недополученной продукции из-за недопоставки материала
Материал |
Потребность, т |
Количество материалов в наличии, т |
Недопоставлено материала, т |
Плановая норма расхода материала на единицу продукции, кг/шт. |
Недополучено продукции, шт |
||
имеется |
поступило |
всего |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.11
Недополучено продукции из-за низкого качества
Показатели
|
Материал |
|||||
А |
Б |
С |
||||
потребность |
факт |
потребность |
факт |
потребность |
факт |
|
1. Закуплено материалов, т |
– |
|
– |
|
– |
|
2. Отходы в пределах нормы, т |
|
|
|
|
|
|
3. Фактические отходы, т |
|
|
|
|
|
|
4. Сверхплановые отходы, т |
|
|
|
|
|
|
5. Норма расхода на единицу продукции, кг /шт. |
|
|
|
|||
6. Недополучено продукции, шт. |
|
|
|
|||
Задание 3.4
Исчислить влияние факторов на отклонение удельной, частной и общей материалоемкости, используя данные табл. 3.12. Результаты анализа записать в таблицы 3.13–3.14.
Таблица 3.12
Исходная информация
Показатели |
Вид сырья |
План |
Фактически |
||
1. |
Выпуск продукции, ед. |
А Б С |
|
5 7 3 |
6 8 2 |
2. |
Норма расхода сырья на единицу продукции, т/ед. |
А Б
С |
1
2 3 3 |
0,2 0,3 0,5 0,5 |
0,25 0,28 0,6 0,6 |
3. |
Цена 1т сырья, тыс. руб. |
1 2 3 |
|
70 90 105 |
75 95 109 |
4. |
Цена продукции, руб./ед.
|
А Б С |
|
50 250 1000 |
55 300 1100 |
Таблица 3.13
Влияние факторов на отклонение удельной материалоемкости
Продукция
|
Вид материалов
|
Норма расхода материала, т/шт. |
Цена материала, руб./т |
Удельная материало-емкость, руб./шт. |
Отклонение материалоемкости за счет изменения, руб./шт. |
|||||||
план |
факт |
отклонение |
план |
факт |
отклонение |
план |
факт |
отклонение |
нормы расхода |
цены |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.14
Влияние факторов на отклонение общей материалоемкости
Продукция |
Удельная материало- емкость, руб./шт. |
Выпуск продукции, шт. |
Материальные затраты, руб. |
Цена продукции, руб./шт. |
Стоимость продукции, руб. |
|||||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
А Б С |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
X |
X |
|
|
|
|
|
|
Выводы: |
|
|
|
|
|
|