42) Финансовое планирование и финансовое прогнозирование

Финансовое планирование на предприятии – планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств.

Посредством финансового планирования обеспечивается сбалансированность материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является общая прибыль или совокупный доход, что требует усиления роли финансов в достижении этих показателей.

Методы финансового планирования:

1. Нормативный метод заключается в том, что на основе установленных норм и нормативов, рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах.

К нормам относят нормы амортизационных отчислений, ставки налогов, нормы запасов сырья и т.д.

К нормативам относят нормативы оборотных средств.

2. Расчетно-аналитический метод заключается в том, что на основе анализа показателя, принимаемого за базу и индексов его изменения, рассчитывается плановая величина этого показателя.

3. Балансовый метод. Имеющиеся в наличии ресурсы увязываются с фактической потребностью в них.

4. Метод оптимизации плановых решений: разрабатывается несколько вариантов плановых решений, а затем выбирается наиболее оптимальный.

5. Метод экстраполяции: определяется прогнозируемое значение показателя на основе анализа динамики за несколько предыдущих периодов.

В современных условиях предприятия выбирают наиболее приемлемую форму финансового планирования (баланса доходов и расходов). Как правило, он состоит из 2 частей:

- доходы (отражается прибыль, амортизационные отчисления, прирост устойчивость пассивов, кредиты банков)

- расходы (затраты на капитал, вложения, прирост оборотных средств, расходы на научно-исследовательские работы, налоги и т.д.)

Финансовый план может составляться в форме притока и оттока денежных средств по 3 видам деятельности:

Приток денежных средств:

1. по текущей деятельности (выручка от реализации продукций, погашения дебиторской задолженности, прирост устойчивых пассивов)

2. по инвестиционной деятельности (выручка от реализации ОС и НМА, средства, поступившие в порядке долевого участия в строительстве, прочие поступления, связанные с долгосрочными вложениями)

3. по финансовой деятельности (поступления, связанные с краткосрочными вложениями)

Отток денежных средств:

1. по текущей деятельности (затраты на производство и реализацию продукции, платежи в бюджет и прирост собственных оборотных средств)

2. по инвестиционной деятельности (долгосрочные капиталовложения и содержание объектов социальной сферы)

3. по финансовой деятельности (уплата процентов и дивидендов по краткосрочным финансовым вложениям)

Далее в финансовом плане отражается превышение притока над оттоком и определяется сальдо по всем видам деятельности.

Финансовые планы в форме притока и оттока составляются, как правило, на крупных предприятиях, чаще всего в акционерных обществах.

Составление финансовых планов осуществляется в несколько этапов:

1. Анализ исполнения плана за прошлый год.

2. Проектирование рассматриваемых показателей, на основе которых будет составляться финансовый план.

3. Разработка проектов финансового плана.

Перед разработкой финансового плана определяются следующие показатели:

- выручка от реализации продукции, услуг, ОС и НМА; выручка с учетом инфляции

- затраты на содержание объектов социальной сферы

- амортизационные отчисления

- направления распределения прибыли

- налоговые и прочие отчисления

- объем и источники финансирования капитальных вложений

- потребность в оборотных средствах

- потребность в кредитах

Для определения правильности составления плана строят шахматную таблицу

Финансовое прогнозирование – исследование и разработка возможных путей развития финансов.

Задачи финансового прогнозирования:

- определить предполагаемый объем финансовых ресурсов

- определить источники их формирования

- выявить основные направления наиболее эффективного их использования.

Главная цель: достижение высокой эффективности хозяйствования предприятия.

При финансовом прогнозировании используются различные методы. Наиболее распространенными считаются:

- экономико-математическое моделирование

- метод экспертных оценок

Экономико-математическое моделирование позволяет с определенной степенью вероятности определить динамику показателей. При построении модели проводят корреляционно-регрессионный анализ.

С помощью метода экспертных оценок проводят корректировку показателей.

Финансовое прогнозирование осуществляется в несколько этапов:

- определяют прогнозный объем производства и реализации продукции

- определяют потребность в активах

- определяют необходимые величины заемных средств

- определяют будущие изменения финансового состояния предприятия.

Финансовое прогнозирование составляется чаще всего в форме бухгалтерского баланс. Отчета о прибылях и убытках и прогнозов движения денежных средств.

К оперативным финансовым планам относят:

- платежный календарь

- кассовый план

Платежный календарь – документ, в котором взаимосвязаны все источники поступлений и направлений расходования денежный средств.

Платежный календарь может составляться на квартал, месяц, 15, 10 и 5 дней.

Разделы:

- расходы (на неотложные нужды, з/п, налоги, оплата счетов поставщиков, уплата процентов за кредит, прочие расходы)

- поступления (выручка от продажи продукции, ОС, кредиты банков, остаток денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия)

В платежном календаре отражается сумма превышения расходов над поступлениями, или наоборот)

Кассовый план – план оборота наличных денег, отражающий поступления и выплаты средств через кассу предприятия.

Разрабатывается на квартал и в установленный срок предоставляется в коммерческий банк, с которым предприятие заключило договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Разделы:

- отражает поступления наличных денежных средств в плановом периоде кроме денег, полученных в банке

- расходы предприятий наличными деньгами

- содержит расчет выплат заработной платы с учетом всех удержаний

- заполняется календарь выдач з/п, где определена сумма выплат наличными деньгами.