Аналіз ліквідності балансу ват "Трест Київспецбуд"

Ранжування активів балансу	На початок звітнього періоду, тис. грн.	На кінець звітнього періоду, тис. грн.	Ранжування пасивів балансу	На початок звітнього періоду, тис. грн.	На кінець звітнього періоду, тис. грн.	Платіжний надлишок (+), нестача (-)		Рівень покриття зобов’язань
						На початок звітнього періоду, тис. грн.	На кінець звітнього періоду, тис. грн.	На початок звітнього періоду, %	На кінець звітнього періоду, %
1.Найліквідніші активи (А1)	62,2	40,5	1. Термінові (негайні) пасиви (П1)	1477,9	1369,3	-1415,7	-1328,8	4,2086	2,9577
2. Активи, що швидко реалізуються (А2)	1081	591,6	2. Короткострокові пасиви (П2)	0	0	1081	591,6	-	-
3. Активи, повільно реалізуються (А3)	264,3	400,8	3. Довгострокові пасиви (П3)	0	0	264,3	400,8	-	-
4. Активи, важко реалізуються (А4)	232,3	212,6	4. Постійні пасиви (П4)	161,9	-123,8	70,4	336,4	143,4836	-171,7290
Баланс	1639,8	1245,5	Баланс	1639,8	1245,5	Х	Х	Х	Х

Висновок: Виходячи з даних таблиці баланс ТОВ „ ЗОРЯ ” на початок і кінець звітного періоду не є абсолютно ліквідним. Не виконується умова А1<П1, що свідчить про нестачу на підприємстві найбільш ліквідних активів; швидко реалізовуваних активів (А2) вистачає на 100%, щоб погасити короткострокові зобов’язання А2>П2; повільно реалізовувані активи (А3) покривають довгострокові пасиви (П3) теж на 100%; постійні пасиви (П4) є меншими ніж важко реалізовані активи (А4) на 70.4 на початок періоду і 336.4%на кінець періоду

Отже, виконуються тільки дві умови: А2 > П2, А3 > П3 .

Таблиця 8

Відносні показники ліквідності та платоспроможності ват "Трест Київспецбуд"

Номер з/п	Показник	Значення показника		Абсолютне відхилення (+, -)
		На початок звітнього періоду	На кінець звітнього періоду
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,0420	0,0295	-0,0125
2	Коефіцієнт критичної ліквідності	0,7735	0,4801	-0,2934
3	Коефіцієнт поточної ліквідності	0,9523	0,7543	-0,198

Висновок: Коефіцієнт абсолютної ліквідності є найбільш жорстким критерієм платоспроможності та ліквідності підприємства і показує, яку частину короткострокової заборгованості воно може погасити в поточний момент або найближчим часом. Коефіцієнт абсолютної ліквідності є низьким і за ці роки мав тенденцію до зниження. Якщо на початок звітного періоду він становив 0,042, то на кінець звітного періоду був рівним лише 0,0295. Його рівень свідчить про те, яку частину короткострокових зобов’язань може бути погашено за рахунок наявної готівки. Чим більша його величина, тим вища гарантія погашення боргів. Звідси ясно, що аналізуєме підприємство має низьку гарантію погашення боргів наявною готівкою. Однак і при невеликому його значенні підприємство може бути завжди платоспроможним, якщо зуміє збалансувати і синхронізувати приплив і відплив коштів за обсягом і термінами.

Теоретично оправдано, коли коефіцієнт критичної ліквідності  дорівнює 1, але в дійсності такого досягти важко. Тому цілком достатньо для Клікв(крит) значення 0,8-0,9.На початок періоду цей показник досягав норми, а на кінець періоду  зменшився майже в 2 рази, що є сигналом погіршення фінансової ситуації підприємства,  оскільки  даний  коефіцієнт   має   вирішальне значення  для  банків, так  як  характеризує  ступінь  надійності підприємства  при  поверненні кредитів,  

Коефіцієнт поточної ліквідності дає загальну оцінку пла­тоспроможності підприємства. Нормальне обмеження — Кпл ≥ 2. Коефіцієнт показує, наскільки поточні активи покривають короткострокові зобов'язання. Значення коефіцієнта поточної ліквідності спадало від 0,9523 до 0,7543 за досліджуваний період. Значення 0,7543 хоч і не задовольняє критеріям, але для умов господарювання в Україні таке значення можна вважати цілком нормальним. Хоча тенденція до зниження поточної ліквідності сама по собі є негативною. Фактично це означає, що підприємство фінансує за рахунок короткострокового кредитування на лише обороні активи, а й частину необоротних, що говорить про неефективну структуру фінансування, адже необоротні активи більш доцільно фінансувати або за рахунок власних джерел або ж за рахунок довгострокових кредитів. Фінансування ж з поточних зовнішніх джерел створює певну загрозу фінансовій стійкості підприємства.

Таблиця 9