Глава 1 основное содержание и учет денежных средств

Денежными средствами называются:

1. остатки на банковских счетах предприятия (безналичные денежные средства),

2. де­нежные и приравненные к ним знаки, хранимые его администра­цией самостоятельно (наличные денежные средства).

1) Остаток денег на банковских счетах. В процессе деятельности у предприятия возникают расчеты с поставщиками материальных ценностей и услуг, с подрядчиками, с покупателями продукции и заказчиками услуг, с финансовыми органами и другими организациями. Они осуществляются безналичным оборотом, то есть перечислением денежных средств через учреждения банка и под его контролем с расчетных и иных счетов плательщика на счет получателя

2) Денежные знаки, хранимые в самой организации. Свои денежные средства все предприятия обязаны хранить на расчетных счетах в учреждениях банка. Одновременно им разрешено незначительные суммы денежной наличности, необходимые для текущих расходов, оставлять в своих кассах.

Знаки, приравненные к деньгам: чеки, векселя и облигации; денежные документы, марки, билеты, расчетные знаки и т. п.

Расчетные счета

Расчетными счетами называются те, которые открывает банк. На них зачисляется выручка от реализации продукции, выдаются наличные деньги, уплачиваются налоги и оплачиваются счета поставщиков.

Открытие счета означает заключение до­говора банковского счета.

Организации, исходя из характера своих операций, могут откры­вать несколько счетов в различных банках

Документы, необходимые для открытия расчетного счета:

1. Заявление на открытие счета.

2. Два экземпляра банковских карточек с образца­ми подписей руководителя организации и главного бухгалтера и их заместителей и оттиском печати организации.

3. Нотариально заверенные копии устава органи­зации, учредительного договора и регистрационного свидетельства.

4. Справки о постановке на учет в налоговой ин­спекции, Пенсионном фонде и Фонде обязательного ме­дицинского страхования

Правила осуществления операций на счетах в банке:

• Банк обязан зачислять на счет клиента поступившие денежные средства и перечислять со счета клиента средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Договором с банком может быть предусмот­рен и более короткий срок.

• Списание средств со счета клиента по общему правилу воз­можно только по его распоряжению. Без разрешения клиента средства могут быть списаны только по решению суда и в случаях, установленных в законе или в договоре с банком.

• Денежные средства с расчетного счета списываются в кален­дарной очередности, т. е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не преду­смотрено законом.

• При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований законодательством устанавливается следующая очередность плате­жей:

Если средств на расчетном счете недостаточно:

банк помещает все требования на списание денег по такому счету в картотеку и оп­лачивает их по мере появления денег на счете в соответствии с дан­ной очередностью. Организация может включить в договор банков­ского счета условие об овердрафте, т. е. автоматическом предостав­лении кредита при временном отсутствии средств на счете клиента. Овердрафт предоставляется немедленно путем оплаты расчетных документов за счет средств банка в пределах установленного догово­ром лимита. Договором должны быть предусмотрены период креди­тования, размер процентной ставки за овердрафт и максимальное число овердрафтов в течение определенного периода времени. Пре­доставление овердрафта отражается банком путем открытия ссуд­ных счетов и не проводится по расчетному счету клиента