2.3. Анализ дебиторской задолженности ооо «сптк»

Состояние дебиторской задолженности, его размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. Для улучшения финансового положения предприятие должно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, а также контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию. Рассмотрим состав и структуру оборотных средств предприятия ООО «СПТК» за 2010 и 2011 года в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Состав и структура оборотных средств ооо»сптк», тыс. Руб

Вид оборотных активов	На конец 2010 года	На конец года	Изменение
Запасы	1286	965	-321
В том числе:
Материалы	544	522	-22
Товары отгруженные	-	-
Товары	-	-
Дебиторская задолженность	2359	1661	-698
Денежные средства	769	56	-713
Всего	4520	2682	-1838

За анализируемый период с 2010 по 2011 года происходит уменьшение оборотных средств. Наибольшую долю в составе оборотных средств занимает дебиторская задолженность в среднем за 2010 год более 50%, а в 2011 году 61,9%. Это связано с несвоевременными расчетами покупателей за продукцию и оказанные услуги, что не благоприятно отражается на финансовом состоянии предприятия.

Значительную долю в структуре оборотных средств составляют запасы сырья и материалов, но наблюдается тенденция к их сокращению, сокращение величины запасов сырья и материалов выразилось в результате уменьшения объемов производства продукции (работ, услуг).Запасы уменьшились на 321 тыс. руб.

Проведем анализ структуры дебиторской задолженности ООО «СПТК» за 2010 и 2011 года. Анализ представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Структура дебиторской задолженности ооо «сптк» за 2010 и 2011 года, тыс. Руб

Вид дебиторской задолженности	На конец декабря 2010 года	На конец декабря 2011 года	Изменение
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	829	386	-443
Расчеты с покупателями и заказчиками	1111	312	-799
Расчеты по налогам и сборам	418	688	+270
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	5	+5
Расчеты с подотчётными лицами	-	-	-
Расчеты с персоналом по прочим операциям	-	-	-
Расчеты по вкладам в уставной(складочный)капитал	-	-	-
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	-	-
Всего	2359	1661	-698

Из таблицы видно, что в 2011 году происходит снижение таких видов дебиторской задолженности, как расчеты с поставщиками и подрядчиками на 443 тыс. руб. и расчеты с покупателями и заказчиками на 799 тыс. руб. Но происходит увеличение таких видов дебиторской задолженности, как расчеты по налогам и сборам на 270 тыс. руб и расчеты по социальному страхованию и обеспечению на 5 тыс. туб. В целом же дебиторская задолженность уменьшилась в 2011 году на 698 тыс. руб. за счет своевременного расчета поставщиков, покупателей и заказчиков.

Особенностью ООО «СПТК» является то, что у предприятия нет долгосрочной дебиторской задолженности, а имеется только краткосрочная (нормальная), то есть платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это свидетельствует о том, что покупатели своевременно расплачиваются за отгруженную продукцию.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Для анализа и оценки дебиторской задолженности целесообразно использовать абсолютные и относительные показатели в динамике за ряд лет, важнейшие из которых: оборачиваемость дебиторской задолженности(1.1), отношение общей суммы долгов дебиторов к общей сумме активов, оборачиваемость задолженности в днях(1.2).Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности представлены в параграфе 2.2. Систематизируем эти показатели в таблицу 2.8.

Таблица 2.8