19. Управление оборотными средствами предприятия

Управление — это процесс целенаправленных воздействий, протекающий во времени. Под объектом управления в данном случае будем понимать количествен­ную величину оборотных средств, на которую направлено управ­ляющее воздействие. Субъект управления — орган, осуществляю­щий управленческое воздействие путем выработки управляющих решений, в данном случае — планово-экономический отдел пред­приятия. Функции управления — неотъемлемый атрибут управления — планирование, организация, контроль, учет, анализ, регулирование. Цель управления запасами — минимизация денежных средств предприятия, отвлекаемых для создания производственных запасов. Принцип выделения отдельных групп запасов основан на учете количества позиций ресурсов и их стоимости. Для этих целей больше всего подходит метод АВС-анализа. Метод ABС-анализа сводится к тому, что все запасы материалов делятся на три группы. В группу А включаются номенклатурные позиции материальных ресурсов, годовая потребность в которых по стоимости составляет около 75 % от общей потребности в ре­сурсах, в группу В — материалы с потребностью около 20 %, в группу С — все остальные материалы.

Модель определения оптимального объема поставки материалов

Расчеты по этой модели выполняются для каждого отдельного вида материалов группы А. Данная мо­дель справедлива для следующих условий: -рассчитана годовая потребность материальных ресурсов кон­кретных позиций в натуральных измерителях (т, шт., м³) Q_м.;- цена ресурсов Ц на протяжении рассматриваемого периода не изменяется; -поставщики ресурсов могут выполнять заказы в любом объе­ме и в удобное для потребителя время.

Модель оптимизации в обязательном порядке предполагает четкую формулировку следующих понятий: критерия оптималь­ности, ограничений, целевой функции. Критерий оптимальности — показатель, который является основой для принятия решения и на который не наложены ограничения. В качестве критериев оптимальности в данной модели использован показатель «мини­мум затрат на оформление, приобретение и хранение запасов». В качестве ограничения принимаем, что объем поставки X не может быть больше годовой потребности Q_м материалов конкрет­ного наименования, т.е. X < Q_м. Для формирования целевой функции рассматриваемой модели введем следующие обозначения: Q_м — годовая потребность в мате­риалах конкретного наименования, т; К — затраты, обусловленные оформлением одного заказа, руб.; Ц — цена одной тонны материалов конкретного наименования, руб.; l — затраты на хранение материа­лов на складах пропорционально стоимости материалов, в долях единицы; z — процентная ставка (вмененные издержки от замора­живания активов в запасах), в долях единицы. Параметр К определяется особенностями поставок конкретных материалов. Этот параметр должен определяться по каждому конкретно­му виду материалов. Параметр l зависит от особенностей конкретного материала. Параметр z зависит от условий обслуживания в коммерческом банке. Будем определять такой размер заказа X, который мини­мизирует годовые затраты на оформление, приобретение и хране­ние материала. Эти затраты состоят из двух частей: 1)затраты на оформление заказов и поставок материалов; 2)затраты на хранение материалов на складах и вмененные издержки из-за заморажи­вания финансовых средств в запасах материалов.

Затраты на оформление и поставку складываются из затрат на подготовку документов на очередной заказ, его оплату через банк с оплатой банковских услуг, затрат на транспортировку и т.п. Затраты на оформление и поставку одного заказа обозначим через К. Тогда затраты на оформление и поставку годового объема составят . Затраты на хранение материала определяются как доля от стоимости материалов, находящихся на складе в течение года. Они включают затраты по содержанию и эксплуатации помещений склада, амортизационные отчисления, отопление, текущий ремонт, оплату персонала и пр. Поскольку средний уровень текущего складского запаса на протяжении года равен , то стоимость хранящихся материалов определяется как — , а расходы по хранению выражаются величиной . Вмененные издержки (неполученная прибыль) из-за заморажи­вания капитала рассчитывается на основе годового банковского процента z:

Суммарные затраты на оформление, приобретение и хранение запасов материала можно описать следующей целевой функцией: Стоимость закупаемого за год материала М в расчеты не вклю­чается, так как это постоянная величина и повлиять на оптимум не может. Выполненный аналитический расчет наглядно можно представить графически (рис. 4.5).Оптимальное значение целевой функции В(х) находим, взяв первую производную по X и приравняв ее к нулю:

После преобразований получим формулу для определения опти­мальной величины поставки Х₀ в натуральных единицах измерения: . Для каждого вида материалов груп­пы А, находящихся на складе, устанавливается так называемая «точка заказа» — это минимальный уровень запаса, при достиже­нии которой необходимо оформить очередной заказ на пополнение данной позиции материальных ресурсов. В результате текущего по­требления производственный запас снижается, в некоторый момент времени достигает этой точки (рис. 4.6).Точка заказа рассчитыва­ется по формуле где Q_тз — величина запаса в точке заказа, т; Q_ср — среднесуточный расход материалов, т; t_вп — время выполнения заказа (период вре­мени от момента выдачи заказа на пополнение запасов до момента его исполнения), сут.; Q_ст — величина страхового запаса, т.