2.4.7. Риски в системе управления издержками и ценами
В экономической литературе риск рассматривается с точки зрения возможного материального ущерба, связанного с реализацией различных хозяйственных, организационных, технических решений, а также с авариями, стихийными бедствиями, банкротством, изменением ценности акций, денежных единиц, а также с точки зрения принятия решений, связанных с увлечением прибыли или дохода.
Экономический риск – деятельность субъекта, связанная с преодолением неопределенности ситуаций, неизбежности выбора, в процессе которого имеются возможности оценить вероятности достижения желаемого результата, неудачи, отклонений от них по всем рассмотренным вариантам.
В ценообразовании установление цены на продукцию, которую выпускает предприятие, также связано с определенной степенью риска. Доля риска также сопряжена и с определением цен на производственные ресурсы (сырье, материалы, топливо, рабочая сила).
Допущенные просчеты и ошибки в установлении цен на производимую продукцию могут привести к значительным потерям выручки от реализации, а при эластичности спроса от цены эти потери могут существенно увеличиться.
Одновременно потери в объеме реализуемой продукции могут возникнуть и при определении цен на потребляемые услуги.
Сложность ценообразования также связана с таким фактором, как инфляция. Так как динамичность спроса и роста цен на выпускаемую продукцию спрогнозировать сложно, следовательно, установление цен связано с риском.
Существует методология оценки риска в абсолютном выражении, т. е. это сумма потерь и убытков, выраженная в рублях, а также определяется степень риска относительного (в процентах или долях). Используя методологию оценки, принято считать, что рыночная цена по своей экономической природе является величиной случайной. В условиях рынка вследствие акта продажи она может принять только одно значение, которое заранее неизвестно и зависит от множества случайных факторов, которые не могут быть учтены участниками данной сделки, следовательно, если цена величина случайная, то ее можно рассматривать как переменную величину, конкретное значение которой не определено и зависит от случая, но которой присуща функция распределения вероятностей. Эта функция и позволяет судить о степени риска.
В
предпринимательской деятельности,
принимая решение о ценах, необходимо
руководствоваться таким соотношением
вероятностей осуществления и
неосуществления какого-либо события,
при котором ~
шанса благоприятствует успеху и
не благоприятствует.
Экономисту при характеристике отклонений самым лучшим способом оценки вероятности принятия решений является расчет среднего квадратичного отклонения и, следовательно, коэффициента вариации.
Важное значение в условиях инфляции имеет оценка инфляционного ожидания. Поскольку эта оценка необходима в следующих целях:
Для учета изменения цен на рынке при разработке общей стратегии развития фирмы.
Для учета изменения цен при разработке бизнес-планов.
Для обоснования цен на выпускаемую продукцию и оценки возможного изменения цен на ресурсы, которые им потребляются.
Для учета влияния изменения цен на доход, выручку от продажи продукции.
Для анализа влияния изменения цен на издержки производства и сбыта.
Для подведения финансовых итогов деятельности предприятия, т. е. оценки прибыльности, ликвидности, платежеспособности.
Для выбора оптимальной структуры производства.
Чтобы реализовать вышеназванные цели для выявления влияния инфляции, предприятие использует различные индексы цен во внешней информации из внешнего информационного поля. Предприятие стремится по возможности избежать риски, и одним из способов является страхование цен путем включения в договора поставки различных оговорок, таких как:
Оговорка о возможности повышения или снижения издержек.
Она включается в договор купли-продажи в тех случаях, когда на цену большое влияние оказывает ряд внешних и внутренних факторов, обусловливающих рост затрат на производство, и предприятие-изготовитель товара стремится переложить риск увеличения цены на потребителя.
В договор включается оговорка о колебаниях рыночной цены, которая имеет несколько разновидностей:
оговорка о повышении цены, т. е. всякий рост рыночной цены означает уравновешивание цены, предусмотренной в договоре поставки;
оговорка о снижении цены означает, что всякое снижение рыночной цены неизбежно должно привести к уменьшению цены, обозначенной в договоре.