Розкриття інформації про рух грошових коштів.

Стаття

Код рядка

Джерело інформації для заповнення

Пояснення до показника

графи 3 «Надходження»

графи 4 «Видаток»

1

2

4

5

6

Рух коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування

010

Ряд. 170 форми № 2 *

Ряд. 175 форми № 2

-

-

Коригування на:

амортизацію необоротних активів

020

Ряд. 260 форми № 2

X

Нарахована за рік амортизація

збільшення (зменшення) забезпечень

030

Ряд. 430 гр. (4-3) форми № 1

За вирахуванням обороту Дт 30, 31 - Кт 48 в частині грошових коштів цільового фінансування, отриманих на капітальні інвестиції

> 0

< 0

збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць

040

Дт 302, 312 - Кт 714 за вирахуванням Дт 945 - КТ 302, 312

Операційні курсові різниці, що виникли внаслідок перерахунку залишку валюти

< 0

> 0

збиток (прибуток) від неопераційної діяльності

050

Ряд. (110 + 120 + 130 - 140-150 - 160) форми № 2

3 ряд. 140 форми № 2 слід брати тільки Дт 952 (крім відсотків)

< 0

> 0

Витрати на сплату відсотків

060

Дт (951 + 952)

X

Сума з субрахунка 952 наводиться в частині нарахованих відсотків

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

070

Ряд. (010 + 020 ± 030 ± 040 ± 050+ 060) форми № 3

-

> 0

< 0

Зменшення (збільшення):

оборотних активів

080

Сума рядків 100 - 180, 200, 210 и 250 (гр. 4 - гр. 3) форми № 1

Розрахунок - див. табл. 2

-

< 0

> 0

витрат майбутніх періодів

090

Ряд. 270 (гр. 4 - гр. 3) форми № 1

-

< 0

> 0

Збільшення (зменшення):

поточних зобов'язань

100

Сума рядків 520 - 580, 600 і 610 (гр. 4 - гр. 3) форми № 1

Розрахунок - див. табл. 3

> 0

< 0

доходів майбутніх періодів

110

Ряд. 630 (гр. 4 - гр. 3) форми № 1

Крім відображення використання цільового фінансування на капвкладення

> 0

< 0

Грошові кошти від операційної діяльності

120

Ряд. (070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110) (гр. 3 - гр. 4) форми № 3

-

> 0

< 0

Сплачені:

відсотки

130

X

Дт 684 - Кт 31, 372

Сплата відсотків за користування позиковим капіталом

податки на прибуток

140

X

Дт 641 / приб - Кт 31, 372

Крім податку з прибутку від інвестиційної та фінансової діяльності

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

± Ряд. 120 - сума рядків 130 і 140 форми № 3

-

> 0

< 0

Рух коштів від надзвичайних подій

160

Дт 31 - Кт 375, 377

Дт 99-Кт 31, 372

Наводяться надходження (гр. 3) або витрата (гр. 4) грошових коштів, пов'язані з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності (аналітичні дані)

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

± Ряд. 150 ± 160 форми № 3

-

> 0

< 0

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація :

фінансових інвестицій

180

Дт 30, 31 - Кт 377, 741

X

Надходження коштів за реалізовані фінансові інвестиції

необоротних активів

190

Дт 30, 31 - Кт 377, 742

X

Надходження коштів (з ПДВ) за реалізовані необоротні активи

майнових комплексів

200

Дт 30, 31 - Кт 377, 743

X

Надходження коштів (з ПДВ) за реалізовані майнові комплекси

Отримані:

відсотки

210

Дт 30, 31 - Кт 373

X

Отримання відсотків (по фінансовій оренді, позиках, довгострокових векселях)

дивіденди

220

Дт 30, 31 - Кт 373

X

Отримання дивідендів

Інші надходження

230

Дт 30, 31 - Кт 681, 371

X

Отримання авансів за необоротні активи (з ПДВ)

Придбання:

фінансових інвестицій

240

X

Дт 14, 352 - Кт 31,372

Сплата коштів за придбані фінансові інвестиції

необоротних активів

250

X

Дт 685 - Кт 31, 372

Сплата коштів (з ПДВ) за придбані основні засоби, нематеріальні активи та інші необоротні активи (крім фінансових інвестицій)

майнових комплексів

260

X

Дт 685 - Кт 31, 372

Сплата коштів за придбані майнові комплекси

Інші платежі

270

X

Дт 371, 641 - Кт 31, 372

Сплата авансів за необоротні активи. Сума з субрах. 641 в частині податку на прибуток від інвестиційної діяльності (розрахунково до питомої ваги прибутку від інвестиційної діяльності у загальному прибутку)

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

Сума рядків 180 - 230 - сума рядків 240 - 270 форми № 3

-

> 0

< 0

Рух коштів від надзвичайних подій

290

Дт 31 - Кт 375, 377

Дт 99 - Кт 31, 372

Наводиться надходження (гр. 3) або сплата (гр. 4) грошових коштів у зв'язку з надзвичайними подіями в процесі інвестиційної діяльності

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

Ряд. ±280 ± 290 форми № 3

-

> 0

< 0

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

Дт 31 - Кт 41, 421, 422, 45, 46

X

Розміщення акцій (часток) та надходжень від інших операцій, що призводять до збільшення власного капіталу

Отримання позики

320

Дт 30, 31 - Кт 50, 51, 52, 60

X

-

Інші надходження

330

Дт 30, 31 - Кт 55

X

Сума з pax. 55 наводиться в частині надходження грошових коштів, пов'язаного з фінансовою діяльністю

Погашення позик

340

X

Дт 50, 51, 52, 60 -Кт 31, 372

Погашення отриманих позик

Сплачені дивіденди

350

X

Дт 671, 641/ПДФО - Кт 30, 31

Дт 641/ПДФО - Кт 31 наводиться в частині сплати ПДФО з дивідендів

Інші платежі

360

X

Дт 53, 61, 641, 672 -Кт 30, 31

Pax. 641 в частині податку на прибуток від фінансової діяльності (розрахунково до питомої ваги прибутку від фінансової діяльності у загальному прибутку)

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

Сума рядків 310 - 330 - Сума рядків 340 - 360 форми № 3

-

> 0

< 0

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Дт 31 - Кт 377,375

Дт 99 - Кт 31, 372

Наводиться надходження (гр. 3) або вибуття (гр. 4) грошових коштів, пов'язані з надзвичайними подіями в процесі фінансової діяльності

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

Ряд. (± 370 ± 380) форми № 3

-

> 0

< 0

Чистий рух коштів за звітний період

400

Ряд. ± 170 ± 300+ 390 форми № 3

-

> 0

< 0

Залишок коштів на початок року

410

Ряд. (230 + 240) гр. 3 форми № 1

X

-

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

Ряд. 040 гр. 4 форми № 3

X

Наводиться з протилежним знаком

X

Ряд. 040 гр. 3 форми № 3

Залишок коштів на кінець року

430

Ряд. ± 400 ± 410 ± 420 форми № 3

X

Сума повинна збігатися з сумою рядків 230 240 гр. 4 форми № 1

* У гр. 4 табл. 1 у всіх посиланнях на форму № 2 мається на увазі графа 3 даної форми.