Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності

12. Рух грошових коштів у результаті операційної діяльності визначається за сумою надходжень від операційної діяльності та сумою витрачання на операційну діяльність грошових коштів за даними записів їх руху на рахунках бухгалтерського обліку.

[Пункт 12 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

13. У статті "Надходження від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" відображаються грошові надходження від основної діяльності, тобто від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з урахуванням непрямих податків (податку на додану вартість, акцизного збору тощо).

У статті "Надходження від погашення векселів одержаних" відображаються грошові надходження від погашення векселів одержаних, від їх продажу.

[Пункт 13 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

14. У статті "Надходження від покупців і замовників авансів" відображається сума одержаної попередньої оплати та авансових надходжень грошовими коштами від покупців і замовників під наступну поставку продукції (товарів, робіт, послуг).

У статті "Надходження від повернення авансів" відображаються повернуті підприємству постачальниками і підрядниками суми попередньої оплати та авансових надходжень грошовими коштами.

[Пункт 14 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

15. У статті "Надходження від установ банків відсотків за поточними рахунками" відображається сума одержаних підприємством відсотків (процентів) за залишками коштів на його поточних рахунках за договорами банківського рахунку.

[Пункт 15 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

16. У статті "Надходження від бюджету податку на додану вартість" відображаються відшкодовані підприємству з бюджету суми податкового кредиту з цього податку шляхом зарахування грошових коштів на рахунки в установах банків.

У статті "Надходження від повернення інших податків і зборів (обов’язкових платежів)" відображаються одержані з бюджету на рахунки підприємства в установах банків суми інших податків і зборів (обов’язкових платежів), крім податку на додану вартість.

[Пункт 16 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

17. У статті "Надходження від отримання субсидій, дотацій" відображаються отримані з бюджетів та позабюджетних фондів суми субсидій, дотацій.

У статті "Надходження від цільового фінансування" відображаються одержані для здійснення видатків на операційну діяльність підприємства інші асигнування з бюджету і кошти цільового фінансування від інших осіб (благодійників).

[Пункт 17 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

18. У статті "Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)" відображаються одержані підприємством грошовими коштами економічні санкції за порушення законодавства та умов договорів.

[Пункт 18 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

19. У статті "Інші надходження" відображаються інші надходження грошових коштів від операційної діяльності, не включені до попередніх статей звіту про рух грошових коштів у результаті операційної діяльності, зокрема від реалізації оборотних активів, включаючи іноземну валюту, надходження від діяльності обслуговуючих господарств, від операційної оренди активів.

[Пункт 19 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

20. У статті "Витрачання на оплату товарів (робіт, послуг)" відображаються грошові кошти, сплачені постачальникам і підрядникам за одержані товарно-матеріальні цінності, прийняті роботи і надані послуги.

У статті "Витрачання на оплату авансів" відображаються суми попередньої оплати та авансових платежів постачальникам та підрядникам за товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги), що будуть поставлені (виконані, надані).

У статті "Витрачання на оплату повернення авансів" відображається сума попередньої оплати та авансових платежів, яку підприємство повернуло покупцям і замовникам.

[Пункт 20 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

21. У статті "Витрачання на оплату працівникам" відображаються витрачені грошові кошти на виплати працівникам заробітної плати, допомоги, винагород.

У статті "Витрачання на оплату витрат на відрядження" відображається сума витрачених грошових коштів на службові відрядження.

[Пункт 21 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

22. У статті "Витрачання на оплату зобов’язань з податку на додану вартість" відображається сума сплаченого до бюджету податку на додану вартість.

У статті "Витрачання на оплату зобов’язань з податку на прибуток" відображається сума сплаченого до бюджету податку на прибуток за умови, що податок конкретно не ототожнюється з фінансовою або інвестиційною діяльністю.

[Пункт 22 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

23. У статті "Витрачання на оплату відрахувань на соціальні заходи" відображається сума сплачених внесків із загальнообов’язкового державного пенсійного і соціального страхування.

[Пункт 23 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

24. У статті "Витрачання на оплату зобов’язань з інших податків і зборів (обов’язкових платежів)" відображається сума сплачених податків і зборів (обов’язкових платежів) (крім податку на додану вартість, податку на прибуток, зобов’язань із загальнообов’язкового державного пенсійного і соціального страхування).

[Пункт 24 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

25. У статті "Витрачання на оплату цільових внесків" відображається сума сплачених цільових та благодійних внесків.

[Пункт 25 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

26. У статті "Інші витрачання" наводиться сума використаних грошових коштів на інші напрями операційної діяльності, що не включена до попередніх статей звіту про рух грошових коштів, зокрема собівартість реалізованої іноземної валюти.

[Пункт 26 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

27. У статті "Чистий рух коштів до надзвичайних подій" відображається різниця між сумами грошових надходжень та грошових видатків, відображених відповідно до пунктів 12 – 26 цього Положення (стандарту).

[Пункт 27 викладено у новій редакції згідно з Наказом Міністерства фінансів України N 382 від 10.06.2010 р.]

28. У статті "Рух коштів від надзвичайних подій" відображаються, відповідно, надходження або видаток коштів, пов'язані з надзвичайними подіями в процесі операційної діяльності.

29. У статті "Чистий рух коштів від операційної діяльності" відображається результат руху коштів від операційної діяльності з урахуванням руху коштів від надзвичайних подій.