3 Расчет затрат предприятия на выполнение производственной программы по то и тр пс

Оказание услуг требует расхода определенных видов ресурсов:

1. Материальных

2. Информационных

3. Трудовых.

Затраты АТП на выполнение производственной программы по ТО и ТР включают в себя следующие статьи:

1. Фонд заработной платы ремонтных рабочих занятых выполнением ТО и ТР.

2. Отчисление на социальное страхование и обеспеченье.

3. Стоимость материалов и запасных частей расходуемых на выполнение ТО и ТР.

4. Общехозяйственные расходы.

Для определения затрат на оплату труда необходимо рассчитать фонд оплаты труда ремонтным рабочим которые состоят из: основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата состоит из: заработной платы начисленной по тарифным ставкам за выполненную работу, доплат, премий и районного коэффициента. В дополнительную заработную плату входит заработная плата за неотработанное, но оплачиваемое по закону время (отпуска, государственные и общественные обязанности и т.д.). Отчисление на социальное страхование и обеспеченье рассчитываются в процентах от фонда оплаты труда в процентах, проценты установлены правительством РФ на момент планирования. Затраты на материалы и запасные части рассчитываются исходя из нормы расхода на материалы и запасные части и количества технического обслуживания. Общехозяйственные затраты включают в себя амортизационные отчисления по основным производственным фондам обслуживающих процесс ТО и ТР, а так же коммунальные и другие виды расходов.

Рассмотрим расчет затрат по статьям.

1. Расчет заработной платы ремонтных рабочих

3.1.1 Расчет часовых тарифных ставок ремонтных рабочих 1 разряда

Часовые тарифные ставки 1 ремонтного рабочего определяются по формуле:

, (руб.)

, (руб.) (3.1)

где С^I_мес. - минимальная месячная тарифная ставка рабочих 1 разряда, установленная, руб.;

ФРВ_мес - среднемесячный фонд рабочего времени, ч.;

Часовая тарифная ставка рабочих - сдельщиков 1 разряда (принять на 8% больше часовой тарифной ставки повременщиков);

К_тар – тарифный коэффициент.

(руб.)

( руб.)

3.1.2 Расчет средних часовых тарифных ставок по видам технических воздействий

Тарифные коэффициенты по разрядам ремонтных рабочих, занятых на ТО и ремонте подвижного состава приведены в таблице 3

Таблица 3 - Тарифные коэффициенты по разрядам ремонтных рабочих, занятых на ТО и ремонте подвижного состава (тарифная сетка)

Разряды	I	II	III	IV	V	VI
Тарифные коэффициенты	1,0	1,09	1,20	1,35	1,54	1,80

Средние часовые ставки определяются по формуле:

(3.2)

где Р_м - меньший из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний тарифный разряд.

К^м_тар – тарифный коэффициент, соответствующий меньшему из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний тарифный разряд;

К^б_тар - тарифный коэффициент, соответствующий большему из двух смежных разрядов, между которыми находится средний тарифный разряд;

Р_с - средний тарифный разряд.

Средняя часовая тарифная ставка ремонтных рабочих определяются по формуле:

, (руб.) (3.3)

где К^ср_тар – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду ремонтных рабочих;

, (руб.)

Средняя часовая тарифная ставка ремонтных рабочих, занятых ТО-1 (ТО-2, ТР) определяются по формуле:

, (руб.) (3.4)

где К^ср_тар – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду ремонтных рабочих, занятых на конкретном техническом воздействии: ТО-1, ТО-2 или ТР.

( руб.)

( руб.)

(руб.)

Средние часовые тарифные ставки по видам воздействий представлены в таблице 4

Таблица 4 – Средние часовые тарифные ставки по видам воздействий

Вид воздействий	Средний разряд	Средний тарифный коэффициент	Средняя часовая тарифная ставка
			Обозначение	Величина, руб
ТО-2	3,1	1,22	Сср ч ТО-2сд	69,54
ТО-1	2,9	1,189	Сср ч ТО-1сд	67,8
ЕО	1,2	1,018	Сср ч ЕОпов	53,73
ТР	3,2	1,23	Сср ч ТРпов	70,11

3.1.3 Расчет сдельной (повременной) заработной платы ремонтных рабочих

3.1.3.1 Сдельная зарплата ремонтных рабочих, занятых на (ТО-2)

Сдельная з/п ремонтных рабочих определяется по формуле:

, (руб.) (3.5)

где k_произ. – коэффициент, учитывающий рост производительности труда ремонтных прочих; принять 1,05 - 1,1;

Т_{то -2} - трудоемкость ТО-2, чел – час;

С^ср _{ч ТО-2}^сд - Среднечасовая тарифная ставка ТО-2, руб.

(руб.)

3.1.3.2 Сдельная заработная плата ремонтных рабочих за выполнение (СО)

Сдельная з/п ремонтных рабочих за выполнение СО определяется по формуле:

, (руб.) (3.6)

где k_произ. – коэффициент, учитывающий рост производительности труда ремонтных прочих; принять 1,05 - 1,1;

С^ср _{ч то2}^сд - среднечасовая тарифная ставка СО, руб.;

Тсо - трудоемкость СО, чел - час.

(руб.)

3.1.3.3 Сдельная заработная плата ремонтных рабочих, занятых на (ТО2,СО)

Сдельная з/п ремонтных рабочих по ТО-2 и СО определяется по формуле:

, (руб.) (3.7)

где - сдельная з/п ремонтных рабочих ТО-2, руб.;

- сдельная з/п ремонтных рабочих СО, руб.

(руб.)

3.1.3.4 Сдельная зарплата ремонтных рабочих, занятых на (ТО-1)

Сдельная з/п ремонтных рабочих по ТО-1 определяется по формуле:

, (руб.) (3.8)

где k_произ. – коэффициент, учитывающий рост производительности труда ремонтных прочих; принять 1,05 - 1,1;

С^ср _{ч ТО-1}^сд - среднечасовая тарифная ставка ТО-1, руб.;

Тто-1 - трудоемкость ТО-1, чел - час.

(руб.)

3.1.3.5 Повременная заработная плата ремонтных рабочих, занятых на ЕО

Повременная з/п ремонтных рабочих по ЕО определяется по формуле:

, (руб.) (3.9)

где k_произ. – коэффициент, учитывающий рост производительности труда ремонтных прочих; принять 1,05 - 1,1;

С^ср _{ч ео} - среднечасовая тарифная ставка ЕО, руб.;

Тео - трудоемкость ЕО, чел - час.

( руб.)

3.1.3.6 Сдельная косвенная заработная плата ремонтных рабочих занятых

на (ТР)

Сдельная косвенная з/п ремонтных рабочих по ТР определяется по формуле:

, (руб.) (3.10)

где k_произ. – коэффициент, учитывающий рост производительности труда ремонтных прочих; принять 1,05 - 1,1;

С^ср _{ч тр}^сд - среднечасовая тарифная ставка ТР, руб.;

Ттр - трудоемкость ТР, чел - час.

(руб.)

3.1.4 Расчет надбавок и доплат

3.1.4.1 Доплаты за неблагоприятные условия труда

Доплаты за неблагоприятные условия труда определяется по формуле:

, (руб.) (3.11)

, (руб). (3.12)

где С^ср_ч – средняя часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, занятого на

ТО-2 (С^ср_{ч ТО-2}) или ТР (С^ср_{ч ТР}), руб.;

П_{небл. ус. т.} - процент доплаты за неблагоприятные условия труда, принять 10%;

N^небл. _р-р – количество работников, занятых на работах с неблагоприятными условиями труда, чел.; определить расчетом, приняв, что число таких рабочих составляет 10% от численности рабочих, занятых на Т0-2 (или ТР), результат округлить до целого числа;

12 – количество месяцев в году;

ФРВ_мес. - фонд рабочего времени за месяц, ч.

( руб.)

(руб.)

3.1.4.2 Доплата за работу в ночное время

Режим работы производственных подразделений приведен в таблице 5

Таблица 5 - Режим работы производственных подразделений

Вид технического воздействия	Число дней работы в году (Др)	Сменность работы
ЕО	304	I , II, III
ТО-1	304	II, III
ТО-2	304	I
ТР	304	I , II, III

Доплата за работу в ночное время определяется по формуле:

, ( руб.) (3.13)

где 40 – размер доплаты за работу в ночное время за час работы, %.;

Т_{н. вр.} - количество часов, отработанных одним рабочим в ночное время за день, ч;

Д _р. – число дней работы в году;

N_р^н_р^вр - количество ремонтных рабочих, работающих в ночное время, чел.;

С^cp’_ч - средняя часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, занятого на соответствующем виде технических воздействий (ЕО, ТО, ТР) с учетом неблагоприятных условий труда, руб.; Для ЕО, ТО-1 С^cp’_ч= С^cp_ч.

(руб.)

, (руб.)

(руб.)

(руб. )

(руб.)

(руб.)

3.1.4.3 Доплата за работу в вечернее время

Доплата за работу в вечернее время определяется по формуле:

, (руб.) (3.14)

, (руб.) (3.15)

, (руб.) (3.16)

где 20 – размер доплаты за работу в вечерние часы за час работы, %;

Для ЕО, ТО-1 С^cp’_ч =С^cp_ч - среднечасовая ставка;

Т _{в. вр.} - количество часов, отработанных одним рабочим в вечерние часы за день, ч;

Д _р – число дней работы в году;

N_р^в_р^вр – количество ремонтных рабочих, работающих в вечернее время, чел.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

3.1.4.4 Доплата за руководство бригадой (звеном) бригадиром (звеньевым), не освобожденным от основной работы

Доплата за руководство бригадой (звеном) определяется по формуле:

, (руб.) (3.17)

, (руб.) (3.18)

, (руб.) (3.19)

где П_бр – процент доплаты за руководство бригадой. В расчетах принять: при численности бригады до 10 чел. – 20%, при численности свыше 10 чел. – 25%.;

N _бр – количество бригадиров (соответствует количеству бригад), чел.;

Д _бр^мес – доплата за руководство бригадой за месяц, руб.;

(руб.)

(руб.)

(руб.)

, (руб.) (3.20)

, (руб.) (3.21)

где N _зв – количество звеньевых, чел.

, (руб.)

, (руб.)

3.1.5 Премии за выполнение, перевыполнение количественных и качественных показателей (ТО - 1,ТО - 2, ЕО, ТР.)

Расчет премий выполнить отдельно для ремонтных рабочих, занятых на ЕО, ТО и ТР, по формуле:

, ( руб.) (3.22)

, (руб.) (3.23)

, (руб.) (3.24)

, (руб.) (3.25)

где П_п – размер премии, %, в расчетах принять 60%.;

ЗП_сд – з/п ремонтных рабочих занятых на ТО-1;ТО-2;ЕО;ТР, руб.

(руб.)

(руб.)

(руб.)

(руб.)

3.1.6 Фонд заработной платы ремонтных рабочих за отработанное время

Фонд з/п ремонтных рабочих за отработанное время рассчитывается как сумма ранее произведенных расчетов и определяется по формуле:

(руб.) (3.26)

(руб.)

где К_р - районный коэффициент (1,15).

Расчеты фонда з/п за отработанное время приведены в таблице 6

Таблица 6 - Фонд з/п за отработанное время

Вид воздействия	Сдельная (повременная) з/п, руб.	Доплаты					Премии, руб.		Фонд з/п за отработанное время, руб.		Фонд з/п за отработанное время с учетом районного коэффициента, руб.
		за неблагоприятные условия труда, руб.	за ночное время, руб.	за вечернее время,руб.	за руководство бригадой (звеном),руб.
ЕО	1116655,9	-	130671,36	52268,54	13893	669993,54		1983482,34		2281004,69
ТО-1	446247,27	-	82444,8	32977,92	5557,2	267748,36		834975,55		960221,88
ТО-2	645520,85	13910,78	-	-	5557,2	387312,51		1052301,34		1210146,54
ТР	1727191,7	14024,80	128956,8	51582,72	13893	1036315,02		2971964,04		3417758,64
Итого	3935615,72	27935,58	342072,96	136829,18	38900,4	2361369,43		6842723,27		7869131,76

3.1.7 Заработная плата за неотработанное время

Заработная плата за неотработанное время определяется по формуле:

(руб.) (3.27)

, (руб.) (3.28)

, (руб.) (3.29)

,(руб.) (3.30)

где П _{неот. в.} – процент заработной платы за неотработанное время, принять 12%.

3.1.8 Расчёт фонда заработной платы

Фонд з/п определяется по формуле:

, ( руб.) (3.31)

, ( руб.) (3.32)

, ( руб.) (3.33)

, ( руб.) (3.34)

где ФЗП_от.в. - фонд з/п по ТО-1;ТО-2;ТР;ЕО за отработанное время, руб.;

ФЗП_неот.в - фонд з/п по ТО-1;ТО-2;ТР;ЕО за неотработанное время, руб.

3.1.9 Среднемесячная заработная плата 1 ремонтного рабочего

Среднемесячная з/п 1 ремонтного рабочего определяется по формуле:

, ( руб.) (3.35)

, (руб.) (3.36)

, (руб.) (3.37)

, (руб.) (3.38)

где ФЗП - общий фонд заработной платы ТО-1;ТО-2;ЕО;ТР, руб.;

N_рр - число ремонтных рабочих на постах ТО-1;ТО-2;ЕО;ТР, чел.;

12 - число месяцев в году.

Расчеты среднемесячной з/п приведены в таблице 7

Таблица 7 - Расчет среднемесячной з/п

Вид воз-дейст-вия	Фонд заработной платы за отработанное время		Фонд заработной платы за неотработанное время		Фонд заработной платы по воздействию (гр. 3 + гр. 5)		Числен-ность ремонт-ных рабочихчел.	Среднем-есячная зарплата одного рабоче-го, руб.
	обозна-чение	величина, руб.	обозна-чение	величина, руб.	обозначе-ние	величина, руб.
ЕО		2281004,69		273720,56	ФЗПЕО	2554725,25	12	17741,15
ТО-1		960221,88		115226,62	ФЗПТО-1	1075448,5	4	22405,18
ТО-2		1210146,54		145217,58	ФЗПТО-2	1355364,12	5	22589,40
ТР		3417758,64		410131,04	ФЗПТР	9827889,68	14	22785,05
Итого	-	7868531,75	-	944295,8	-	8813427,55	-	-